我自己总结的这个长期借款和短期借款计提的方式...-之了课堂

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发布于2025-04-29 14:20:4718次浏览

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老师，罚款不是对应营业外支出吗？那选项a不应该是营业外收入吗？应收的赔款（如保险公司或责任人赔偿）和罚款（如员工违约罚款）在未实际收到时，属于企业应收取的债权，应计入“其他应收款”。实际收到后，罚款才转为“营业外收入”。未收阶段需挂账，因此选项A正确。专业指导-小齐老师 2025-04-29 14:24 30次浏览第四两个费用为什么要计入销售和管理费用里面去？？同学你好，企业为员工缴纳的社保公积金与发放工资薪金是类似的，在计提时应当计入相关费用同时计入应付职工薪酬，本题中管理部门工资120万元，因此为管理部门计提的社保和公积金=120*12%=14.4和120*11%=13.2，14.4+13.2=27.6计入管理费用，为销售部门计提的社保和公积金=100*12%+100*11%=23万计入销售费用专业指导-彬彬老师 2025-04-29 14:23 15次浏览材料成本差异贷方：代表节约差异或者是发出材料应负担的超支差异。 “材料成本差异”贷方余额8万元，这里为什么用减法？为什么这道题在贷方就默认是节约？你好同学，材料成本差异的借方表示登记超支差异及发出材料应负担的节约差异；贷方表示登记节约差异及发出材料应负担的超支差异，当材料成本差异账户有贷方余额时，说明存在节约差异，也就是实际成本比计划成本低所以要用减法专业指导-小闹老师 2025-04-29 14:22 16次浏览不理解，d选项视同销售吗自产的用于职工福利，增值税消费税都是视同销售的哈，要确认应交消费税，借税金及附加贷应交税费-应交消费税专业指导-小纯老师 2025-04-29 14:22 21次浏览老师这个为什么是X3呀，为什么不是2呀，2018.12加入设备，计提2019.1月开始折旧，2020年，不是刚好第二年吗？你好同学，在年数总和法中，折旧率分子是尚可使用年限。2018 年 12 月购入设备，2019 年 1 月开始折旧。2020 年时，该设备总共可使用 4 年，已经使用了 1 年（2019 年），那么尚可使用年限就是4-1= 3年，所以计算2020年折旧额时，是用折旧总额乘以1/10，这里的3代表 2020 年时设备还能使用的年限，而不是已使用的年份数。专业指导-小闹老师 2025-04-29 14:22 13次浏览收回后用于连续生产应税消费品，将应交消费税抵扣掉，那最后这个企业真正销售这个应税消费品的时候的分录又应该怎么做？是贷应交税费-应交增值税？可否用金额的方式举例说明？谢谢分录及示例 1. 委托加工支付消费税收回用于连续生产应税消费品，支付消费税时：借：应交税费 - 应交消费税贷：银行存款比如委托加工烟丝，材料成本10000元，加工费3000元，消费税税率30% ，算出受托方代收代缴消费税5571.43元，就按此分录记账。 2. 最终销售应税消费品确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品计算消费税（销售额30000元，税率30% ）：借：税金及附加 9000 贷：应交税费 - 应交消费税 9000 缴纳消费税（扣除委托加工已缴5571.43元）：借：应交税费 - 应交消费税 3428.57 贷：银行存款 3428.57 专业指导-可儿老师 2025-04-29 14:21 23次浏览

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精华不知道为什么300 和310不发生改变就只有300和280发生了改变老师请指教 1. 存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备，计入当期损益（资产减值损失）；当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。 2. 存货初始入账成本为300万元，6月30日可变现净值为280万元，此时应计提存货跌价准备金额 = 300 - 280 = 20（万元），计提后存货跌价准备余额为20万元。 3. 12月31日可变现净值为310万元，高于成本300万元。说明之前导致存货跌价的因素消失，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回。原已计提20万元，所以应转回存货跌价准备20万元。专业指导-燕子老师 2025-04-26 23:39 137次浏览精华例4这道题没看懂，麻烦老师详细解答一下同学，你好呀～列入利润表“税金及附加”的包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加（增值税为价外税，不计入）消费税：题目直接给出为 70万元城市维护建设税和教育费附加：以实际缴纳的“增值税+消费税”为计税依据。增值税+消费税合计 = 76+70=146 万元城市维护建设税＝146×7%=10.22 万元教育费附加 = 146×3%=4.38 万元税金及附加= 消费税+城市维护建设税+教育费附加 = 70+10.22+4.38 =84.6 万元希望对你有所帮助，祝你学习愉快～专业指导-柚子老师 2025-04-23 17:13 103次浏览精华当时有一个疑问，老师说他去核实一下，但是后面没有给我回复。问题如图所示。正确来说，无形资产用于只生产一种产品，那么摊销计入该产品的生产成本。生产多种产品，需要先计入制造费用，再进行分摊入产品成本。所以这道题只生产某种产品，选项没有生产成本就选制造费用。专业指导-小高老师 2025-04-26 12:57 226次浏览精华城市维护建设税不是要通过税金及附加吗，这里问应交税费的科目怎么的也有他，麻烦老师再给归类一下通过税金及附加的科目，应交税费的科目，不通过应交税费的科目您好，很高兴能够为您回答问题！先记住两个关键科目： 1. 应交税费： “欠税务局的钱还没交”就用这个科目。比如你算出要交增值税100元，但还没交，这时候就挂“应交税费”。等实际交了，再从这个科目转出去。 2. 税金及附加： “经营中产生的各种税费成本”用这个科目。比如消费税、城建税，这些税费直接算作企业的费用，影响利润。哪些税通过“应交税费”？哪些不通过？ 1. 通过“应交税费”的税（先计提，后缴纳）：特点：需要先计算金额，等以后交钱。常见税种： ✅ 增值税 ✅ 消费税 ✅ 城市维护建设税（城建税） ✅ 教育费附加 ✅ 企业所得税 ✅ 土地增值税 ✅ 房产税、车船税、城镇土地使用税 ✅ 代扣的个人所得税（比如从工资里扣的个税）例子：你本月要交城建税100元，但钱还没交： - 计提时：借：税金及附加 100` 贷：应交税费——应交城建税 100` 实际缴纳时：借：应交税费——应交城建税 100` 贷：银行存款 100` 2. 不通过“应交税费”的税（直接交钱，不计提）：特点：不用提前算，交钱时直接算费用。常见税种： ❌ 印花税 ❌ 车辆购置税 ❌ 契税 ❌ 耕地占用税例子：你买合同贴印花税，花了50元：直接记账：借：税金及附加 50 贷：银行存款 50 （不需要通过“应交税费”，因为当场就交钱了）题目解析：题目问：企业应通过“应交税费”科目核算的有哪些？选项： A. 交纳的印花税 —— 不通过（直接交钱） B. 代扣的职工个人所得税 —— 通过（先扣工资，后交税） C. 按规定交纳的土地增值税 —— 通过（先计提，后缴纳） D. 按规定应交纳的城市维护建设税 —— 通过（先计提，后缴纳）正确答案应该是 B、C、D。关键点 1. **“应交税费”是负债科目**：记录欠税务局的钱，计提时用，交钱时冲。 2. **“税金及附加”是费用科目**：记录经营中产生的税费成本，影响利润。 3. **印花税等小税种**：直接交钱，不用计提，所以不走“应交税费”。这样解释清楚了吗？专业指导-王辰老师 2025-04-26 14:07 118次浏览精华怎么理解管理不善原因导致商品全部丢失，所取得相应专用发票不能从销项税额抵扣这是因为在增值税的相关规定中，管理不善导致商品丢失属于非正常损失。根据相关政策规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这些非正常损失是由纳税人自身原因导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额。也就是说，企业不能因为自身管理上的疏忽或失误，而让国家来承担相应的税收损失，所以管理不善导致商品丢失对应的专用发票进项税额不能从销项税额中抵扣。专业指导-琳琳老师 2025-04-26 10:41 32次浏览精华这道题选a还是选b？同学你好这道题正确答案为b 该企业出租的写字楼属于“投资性房地产”（成本模式计量），出售时需将账面价值转入其他业务成本，售价计入其他业务收入。专业指导-别致老师 2025-04-26 10:52 94次浏览

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