为什么加清理费，而不是减去呢_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-04-27 14:15:3722次浏览

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委托加工应税消费品的增值税纳税义务时间委托加工应税消费品的增值税纳税义务发生时间通常为委托方从受托方提货的当天，也就是把货拉回来的时候。如果委托方在提货前已经开具了发票，那么根据规定，纳税义务发生时间为开具发票的当天哈~ 专业指导-四喜老师 2025-04-27 14:16 25次浏览老师好！这个题怎么做？谢谢谢谢同学你好，小型微利企业需同时符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过 300 万元；从业人数不超过 300 人；资产总额不超过 5000 万元，所以选BD 专业指导-阿丁老师 2025-04-27 14:16 52次浏览老师这个组价为啥不能用乙方的啊，乙方这个价格还高，不是相当于多交税吗？这样国家也不吃亏啊？委托加工应税消费品，首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计算纳税。这个规则制定的目的是这样的：在计算委托加工应税消费品的消费税时，首先得按照受托方同类消费品的销售价格来计税。这主要是为了让计税的依据保持一致，而且更加合理。受托方是实际负责生产加工这些应税消费品的一方，他们同类产品的销售价格，其实更能体现出这个委托加工产品在市场上大概的价值水平。专业指导-四喜老师 2025-04-27 14:16 16次浏览个体工商户可以转一般纳税人吗？个体工商户可转一般纳税人。但是是有条件的，一个是连续12个月或四个季度累计收入超500万元会被强制转，第二个是主动申请，需要会计核算健全、有固定经营场所，特定行业有销售额标准（生产或劳务超50万、批发零售超80万），然后通过申请资料给税务局审核，通过了就可以转啦专业指导-桔老师 2025-04-27 14:15 21次浏览个人独资企业和合伙人是否属于个人征税对象？个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，属于个人所得税征税对象专业指导-余老师 2025-04-27 14:15 23次浏览都是企业分配薪酬，为什么第一张图要＋本金，还是分别✖税率，第二张本金直接✖税率的和第一张图是计提工资，同时按照工资的12%和11%计提社保和公积金，所以计提=工资+工资*(12%+11%)。第二张图是计提社保和公积金，所以计提=工资*(12%+11%) 专业指导-李老师 2025-04-27 14:15 28次浏览

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精华当时有一个疑问，老师说他去核实一下，但是后面没有给我回复。问题如图所示。正确来说，无形资产用于只生产一种产品，那么摊销计入该产品的生产成本。生产多种产品，需要先计入制造费用，再进行分摊入产品成本。所以这道题只生产某种产品，选项没有生产成本就选制造费用。专业指导-小高老师 2025-04-26 12:57 92次浏览精华城市维护建设税不是要通过税金及附加吗，这里问应交税费的科目怎么的也有他，麻烦老师再给归类一下通过税金及附加的科目，应交税费的科目，不通过应交税费的科目您好，很高兴能够为您回答问题！先记住两个关键科目： 1. 应交税费： “欠税务局的钱还没交”就用这个科目。比如你算出要交增值税100元，但还没交，这时候就挂“应交税费”。等实际交了，再从这个科目转出去。 2. 税金及附加： “经营中产生的各种税费成本”用这个科目。比如消费税、城建税，这些税费直接算作企业的费用，影响利润。哪些税通过“应交税费”？哪些不通过？ 1. 通过“应交税费”的税（先计提，后缴纳）：特点：需要先计算金额，等以后交钱。常见税种： ✅ 增值税 ✅ 消费税 ✅ 城市维护建设税（城建税） ✅ 教育费附加 ✅ 企业所得税 ✅ 土地增值税 ✅ 房产税、车船税、城镇土地使用税 ✅ 代扣的个人所得税（比如从工资里扣的个税）例子：你本月要交城建税100元，但钱还没交： - 计提时：借：税金及附加 100` 贷：应交税费——应交城建税 100` 实际缴纳时：借：应交税费——应交城建税 100` 贷：银行存款 100` 2. 不通过“应交税费”的税（直接交钱，不计提）：特点：不用提前算，交钱时直接算费用。常见税种： ❌ 印花税 ❌ 车辆购置税 ❌ 契税 ❌ 耕地占用税例子：你买合同贴印花税，花了50元：直接记账：借：税金及附加 50 贷：银行存款 50 （不需要通过“应交税费”，因为当场就交钱了）题目解析：题目问：企业应通过“应交税费”科目核算的有哪些？选项： A. 交纳的印花税 —— 不通过（直接交钱） B. 代扣的职工个人所得税 —— 通过（先扣工资，后交税） C. 按规定交纳的土地增值税 —— 通过（先计提，后缴纳） D. 按规定应交纳的城市维护建设税 —— 通过（先计提，后缴纳）正确答案应该是 B、C、D。关键点 1. **“应交税费”是负债科目**：记录欠税务局的钱，计提时用，交钱时冲。 2. **“税金及附加”是费用科目**：记录经营中产生的税费成本，影响利润。 3. **印花税等小税种**：直接交钱，不用计提，所以不走“应交税费”。这样解释清楚了吗？专业指导-王辰老师 2025-04-26 14:07 51次浏览精华怎么理解管理不善原因导致商品全部丢失，所取得相应专用发票不能从销项税额抵扣这是因为在增值税的相关规定中，管理不善导致商品丢失属于非正常损失。根据相关政策规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这些非正常损失是由纳税人自身原因导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额。也就是说，企业不能因为自身管理上的疏忽或失误，而让国家来承担相应的税收损失，所以管理不善导致商品丢失对应的专用发票进项税额不能从销项税额中抵扣。专业指导-琳琳老师 2025-04-26 10:41 24次浏览精华这道题选a还是选b？同学你好这道题正确答案为b 该企业出租的写字楼属于“投资性房地产”（成本模式计量），出售时需将账面价值转入其他业务成本，售价计入其他业务收入。专业指导-别致老师 2025-04-26 10:52 50次浏览精华老师，2019年9月开始计提不是算第一个会计年度吗，应该是4个月呀同学，你好呀～这道题不是问的第一个折旧年度。题目问的是2020年折旧年度不是指2019年，2020年这种完整的年度。第一个折旧年度是指，从计提开始的那个月份数起，往后连续数12个月。这12个月份所在的时间段。题目中，从2019年9月开始计提，往后数12个月，数到2020年8月。第一个折旧年度，时间段：2019年9月—2020年8月它包括：2019年：9、10、11、12月这四个月以及 2020年1、2、3、4、5、6、7、8月这八个月，总共十二个月。第二个折旧年度，往后继续数12个月 2020年9月—2021年8月包括：2020年9、10、11、12月这四月，以及2021年12345678月这八个月，总共12个月。题目问的2020年折旧，有一部分在第一个折旧年度里，（2020年12345678月，这8个月），剩下的一部分在第二个折旧年度里（2020年9、10、11、12月，这4个月）希望对你有所帮助，祝你学习愉快～专业指导-柚子老师 2025-04-23 13:36 402次浏览精华包装物押金租金的会计科目辛苦老师帮忙总结一下 😩 一、出租包装物（收取押金/租金） 1.押金的处理收取时：计入负债科目，通过“其他应付款”核算。分录：借：银行存款贷：其他应付款——押金（XX客户）逾期不退没收押金：转为收入，需缴纳增值税（属于价外费用）。分录：借：其他应付款——押金贷：其他业务收入/营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额） 2.租金的处理收取时：计入“其他业务收入”，并缴纳增值税。分录：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）包装物成本摊销：若包装物需分期摊销，通过“其他业务成本”核算。分录：借：其他业务成本贷：周转材料——包装物（或相关科目）二、租入包装物（支付押金/租金） 1.押金的处理支付时：计入资产科目，通过“其他应收款”核算。分录：借：其他应收款——押金（XX供应商）贷：银行存款收回押金：反向冲销。分录：借：银行存款贷：其他应收款——押金 2.租金的处理支付时：根据用途计入费用科目，可抵扣增值税（一般纳税人）。分录：借：制造费用/管理费用/销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款专业指导-小齐老师 2025-04-23 08:30 323次浏览

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