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发布于2025-04-24 14:41:4217次浏览
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为什么不是 账面 4000 计税基础 4000-3000 计税基础的计算公式是“账面价值 - 未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额” ; 这里虽然当期计入成本费用的工资总额4000万元中,可予税前扣除的合理部分为3000万元,但不可扣除的1000万元在未来期间也不能税前扣除; 所以计税基础 = 账面价值4000万元 - 未来期间可予抵扣金额0 = 4000万元; 计税基础计算中关注的是“未来期间”可抵扣金额。对于应付职工薪酬这笔费用,虽然当期有3000万元可在税前扣除,但这是当期的扣除情况; 从未来角度看,这4000万元工资已经在当期处理,不管是能扣的3000万元还是不能扣的1000万元,未来期间都不会再涉及针对这笔工资费用的扣除了,所以未来期间可抵扣金额是0; 希望可以帮到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2025-04-24 14:43 21次浏览 老师您好 这个地方的递延年金讲一下吧 前4期:每年付款额500万元,这是一个4 期的普通年金。使用普通年金现值系数 (P/A,6%,4)来计算其现值,即500x (P/A,6%,4)。它的含义是把每年500 万元的等额付款,按照6%的折现率,折算 到当前时刻的价值。 后5期:每年付款额550万元,这是一个5 期的普通年金。但这5期年金是从第5期开 始的,不是从当前时刻开始。所以先使用 普通年金现值系数(P/A,6%,5)计算出这 5期年金在第4期末的现值,然后再用复利 现值系数(P/F,6%,4)把第4期末的这个 现值折算到当前时刻,即550×(P/A,6%, 5)×(P/F,6%,4)。 专业指导-汤圆老师 2025-04-24 14:42 24次浏览 老师第6年划线的数据怎么算的 都是相对营业收入等比例的,基期净资产除以收入=320/400=0.8,所以第六年就是0.8*621.98=497.584 专业指导-陈老师 2025-04-24 14:42 21次浏览 老师您好 这个地方租赁负债的入账价值为什么不加上初始直接费用20再减掉报销的佣金? 租赁负债是一个负债,是应付未付,发生的初始直接费用直接用银行存款支付了,直接计入使用权资产,贷方用银行存款科目,不计入租赁负债哟 专业指导-奇奇老师 2025-04-24 14:42 25次浏览 问题: 1.租赁收款额=承租人支付的固定付款额(这里是指现值?)➕承租人可变租赁付款(指现值?)➕承租人购买价格(指现值?)➕承租人终止价款(指现值?)➕出租人担保余值(指现值?) 还是问题: 1.租赁收款额=承租人支付的固定付款额➕承租人可变租赁付款➕承租人购买价格➕承租人终止价款➕出租人担保余值 还是加起来的总数在计算现值? 举一个特别简单的例子: 这台设备,你直接买,需要500万,租的话,分6年付租金,每期100万,一共600万。 这件事的本质就是,我借给你500万,你以后连本带利还我600万,我赚的就是中间的差额,利息100万,租赁就是融资交易。 “应收融资租赁款-租赁收款额”是600万。 “应收融资租赁款-未实现融资收益”是利息100万。 它俩的差额就是本金500万,500万就是“现值”,后面的每个100万折过来并加总,一定等于500万(我随意举的例子,明白这个道理就行)。 也就是说,两个科目的差额,就是所有租赁收款额的现值。 专业指导-婷婷老师 2025-04-24 14:41 25次浏览 以固定资产 换取 金融资产 怎么写分录 是不是视同卖掉 先用换出到固定资产的公允价值计量换入的金融资产的入账价值,然后换入的入账价值和换入金融资产的公允价值不一致再调公允。 专业指导-汤圆老师 2025-04-24 14:40 39次浏览
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精华 A为什么不是 您好同学! A选项的分录为 借 原材料 应交税费-增值税(进行税额) 贷 应收票据 这个分录中可以看出来不涉及现金或者银行存款,所以不涉及现金流的 专业指导-穆易老师 2025-04-22 11:13 54次浏览 精华 这个题D选项没听明白,错在哪里,正确说法应该是怎样 错在“保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间”。保证期间为主债务履行期届满之日起六个月,保证期间是不变期间或恒定期间,这个不是诉讼时效期间,保证期间结束,开始计算诉讼时效 专业指导-陈老师 2025-04-22 10:37 28次浏览 精华 未承保,不应该是没产生保险费用么?这个位置怎么理解? 在进口货物完税价格的确定中,即使货物未实际投保(未承保),也需要考虑保险费来计算完税价格。这是因为完税价格要尽可能准确地反映货物到达我国境内输入地点起卸前的实际成本。 虽然没有实际发生保险费支出,但在国际贸易中,运输过程存在风险,保险是一项潜在的合理支出项目。所以海关有规定,当进口货物的保险费无法确定或者未实际发生时,为了保证完税价格计算的完整性和合理性,按照 “货价加运费” 两者总额的一定比例(本题中是 0.3% )来估算保险费,将其计入完税价格。 专业指导-燕子老师 2025-04-22 09:13 29次浏览 精华 老师您好: 非居民个人的劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得 第一张图片,书上标题二,应纳税所得额的确定,写的是以每次收入额为应纳税所得额。 第二张图片,老师上课讲的,按月度税率表计算个人所得税。 所以说是按次还是按月呢 这里是不矛盾的,说的是两个事; 对于非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得: 图一说的是应纳税所得额: 以每次收入额为应纳税所得额,其中劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额再减按70%计算; 图二说的是税率: 适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额; 希望可以帮到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2025-04-20 13:48 38次浏览 精华 亲爱的老师你好这里第1点2023年1月1日起这一条没看懂什么是集约化 集约化可以理解为:集中管理、流程标准化等; 大概意思是指: 改变以往项目组或注册会计师个人自行收发函证的分散模式 ,由事务所层面集中统筹函证的收发工作; 希望可以帮到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2025-04-20 14:20 36次浏览 精华 亲爱的老师你好,多选题第2题不能理解,开发阶段不是符合资本化的才能资本化,为啥B是对的呢? 亲爱的同学你好,你的问题已收到,解答如下: 多选题第二题,让选择错误的选项,B选项说开发阶段支出应当全部资本化,这个是错误的表述,所以B选项当选。并不是B选项的表述是正确的。做题目时一定要看清楚题意,看是让选择正确还是错误,否则这道题本来知识点已经掌握了,最后选反了,太亏。 希望我的回答可以帮助到你,加油! 专业指导-晶华老师 2025-04-20 11:37 71次浏览
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