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发布于2025-04-15 13:40:1129次浏览
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这是一般纳税人。开出增值税专用发票价款8000 这里指的是含税还是不含税？应该是不含税 价格的吧。一般纳税人开专票价格和税是分开写的。是吧 之前书上写默认含税销售额有包括普通发票价。普通发票价只开的是普通发票，指的是小规模是吗？然后价格写的是含税价就没有另外写税是吧？ 1. 增值税专用发票价款：一般纳税人开出的增值税专用发票上注明的价款通常是不含税价格 。增值税专用发票会分别列示“金额”（即不含税价款 ）和“税额”，二者相加为价税合计金额 。比如开具一张增值税专用发票，价款8000元，税率13%，那么税额就是8000×13% = 1040元，价税合计为8000 + 1040 = 9040元 。 2. 普通发票价款：普通发票默认是含税销售额 ，但并不只是小规模纳税人开具 。一般纳税人在某些情况下也会开具普通发票，比如向消费者个人销售货物或提供服务时 。 专业指导-小亚老师 2025-04-16 11:30 36次浏览 坏账准备增加，为啥应收账款呢不应该是加20 同学你好，坏账准备是应收账款的备抵科目哦，它增加的话，应收账款是减少的哈。 专业指导-田田老师 2025-04-16 11:29 20次浏览 老师我想问一下A选项为什么不是然后我想问下解析里面第三点为什么又是呢 同学你好呢😊 因为A 选项说的是支付已宣告的现金股利 分录也就是借：应付股利 贷：银行存款呢，如果是宣告发放现金股利的话是要通过利润分配科目核算呢。 专业指导-堡堡老师 2025-04-15 13:52 54次浏览 老师，增值税在投房，长投哪个里面是作为初始投资成本？ 如果是一般纳税人的话那什么情况下增值税都是不计入成本的哈 专业指导-茂茂老师 2025-04-15 13:50 36次浏览 请问老师，这个是非同控的合并，它确定的这个初始成本的话，不应该是付出代价的公允价值吗？为什么是什么合并价款呢？ A选项提到的企业合并成本就是我们付出的对价呀 专业指导-茂茂老师 2025-04-15 13:50 38次浏览 老师这个销售收入为啥是9000，而不是9030那，第二项不算是收入吗？这个销售（营业）收入都包含哪些？ 同学你好，那个不算收入哈，放在资产处置损益里面，它是转让无形资产。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。 其他业务收入核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。 专业指导-田田老师 2025-04-15 13:49 30次浏览
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精华 请问老师这个A怎么不选？实际发生坏账与转销实际发生的坏账分录一样吗？实际发生坏账的分录：借：坏账准备 贷：应收账款 对吗 同学，您好。 您理解的是对，转销实际发生的应收账款坏账，就是实际发生坏账，这两个分录一样的哈。 会计处理是借记坏账准备，贷记应收账款。 这样，应收账款余额减少，同时坏账准备也减少。那么，应收账款账面价值=应收账款（减少）-坏账准备（减少）。 原来的应收账款和坏账准备同时减少相同的金额，不会导致账面价值变化，因为同时减少应收账款和坏账准备，差额不变。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 11:36 101次浏览 精华 老师，为什么有的要按原征收率价税分离，有的要减按之后征收率价税分离？ 按原征收率价税分离情况 当政策规定是在某个原征收率基础上进行减征时 ，通常按原征收率价税分离。比如一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税且符合简易计税条件 ），是按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 。这里“依3%征收率”表明计算不含税销售额时，用含税销售额除以（1 + 3%） ，这是因为3%是原本设定的简易计税征收率，以此为基础进行价税分离，之后再乘以减按后的2%来计算应纳税额。 按减按之后征收率价税分离情况 像从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，政策明确规定按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 。在这种情况下，计算不含税销售额直接用含税销售额除以（1 + 0.5%） 。原因在于，从政策本质上看，虽然表述有“依3%征收率”，但实际计税逻辑已转变为直接以减按后的0.5%作为计税的核心征收率，所以价税分离就用这个最终实际适用的0.5%征收率 。 专业指导-可儿老师 2025-04-14 10:03 46次浏览 精华 这怎么分别非应税消费品？ 同学，你好~ 非应税消费品是指不在消费税征税范围内的商品或货物。 要区分非应税消费品，先记住消费税规定的烟、酒等 15 类应税消费品，不在这个范围内的就是非应税消费品。像生产设备、普通日用品等。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-14 11:42 29次浏览 精华 这题咋错的，不明白哪个是关键词 同学您好，很高兴为您解答：这是一道关于长期股权投资成本法后续计量账务处理的判断题。在成本法下，当被投资单位宣告发放现金股利时，投资方的账务处理为：借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。题目所述内容与该账务处理一致，因此表述正确。 专业指导-丹丹老师 2025-04-14 08:26 69次浏览 精华 哪些科目计提减值准备在以后期间可以转回 同学，您好。 根据中国企业会计准则，以下科目计提的减值准备在以后期间可以转回： 应收账款（坏账准备） 当客户的信用状况改善或款项实际收回时，已计提的坏账准备可以转回。 存货（存货跌价准备） 若存货的可变现净值回升，可在原计提的跌价准备范围内转回。 不可转回的资产类别： 固定资产 无形资产 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 商誉 核心区别： 流动资产（如应收账款、存货）的减值可转回，因其价值波动频繁且易短期恢复；非流动资产因价值恢复难可靠计量且防止利润操纵，通常不得转回。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 09:55 42次浏览 精华 固定资产是不是与税无关 同学你好~ 在本题中，虽然计算设备报废净损失时，增值税税额 0.65 万元不影响净损失计算（因为增值税是价外税，不影响损益 ）。 不过要注意在很多固定资产相关业务里，税是有影响的： ①购置环节：一般纳税人取得固定资产时，若取得合法扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣，会影响企业实际支付的成本（不含税金额才计入固定资产入账价值 ） 。小规模纳税人则不能抵扣进项税，固定资产成本包含增值税税额。 ②处置环节：像本题这种固定资产报废处置，若涉及增值税，虽通常不影响净损益计算，但在计算现金流量等情况时需要考虑 ；如果是销售使用过的固定资产，符合条件的可适用简易计税等政策，这会影响企业应缴纳的增值税金额，进而影响企业实际的现金收支情况。 综上，固定资产在购置、持有、处置等多个环节都可能与税产生关联。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-10 09:56 381次浏览
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这道题我算着是100*40+100*40+500*45=30500 经营出租的生产设备属于固定资产，那到底是当月计提折旧还是下月计提呢？ 这道题不太明白——提取的法定盈余公积和任意盈余公积不影响吗 老师您好，14题中我可以理解算式中的+5和-2的由来，但是不懂-30的由来，我理解的是交易费用属于手续费记在投资收益科目，投资收益不能算在初始成本里但是讲义上提到持有期间投资收益记贷方啊，有点不明白，望解答～ 老师您好，计提生产工人的工资的会计分录是借方生产成本，贷方应付职工薪酬，结转指的是借应付职工薪酬，贷银行存款嘛，结转和计提应该是不同的吧 交易性金融资产做的笔记，出售的交易费用，借投资收益，这句话什么意思？
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