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老师B选项为啥不算上工资600 在现金流量表中，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，专门用来反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金 。 而支付生产经营人员工资，虽然也是企业现金流出，但它有专门对应的现金流量表项目，即“支付给职工以及为职工支付的现金” 。这是因为工资支付和购买商品、接受劳务在经济业务性质上不同，为了准确反映企业各项经营活动的现金流量情况，二者要分别列示 。所以在计算“购买商品、接受劳务支付的现金”时，不包含支付生产经营人员工资600万元 。 专业指导-小亚老师 2025-04-16 14:27 28次浏览 老师这题是不就是说综合收益总额=净利润+其他综合收益 这种理解不完全准确。综合收益总额=净利润 + 其他综合收益扣除所得税影响后的净额 。因为其他综合收益在确认时，有些是会产生所得税影响的，需要把这部分影响扣除后，再和净利润相加，才是综合收益总额 。 单纯说“综合收益总额=净利润 +其他综合收益”没有考虑所得税影响这一因素，不够精确。 专业指导-小亚老师 2025-04-16 14:26 25次浏览 老师 这个题里面的20为什么要从账面余额减掉，计提了20又实际发生了20应该是抵消掉了啊，为啥还要减呢 同学，你好～ 期初，应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备=200-20=180 ①3月发生坏账20，分录： 借：坏账准备 20 贷：应收账款 20 应收账款账面价值=(200-20)-(20-20)=180 这个业务的发生不会影响账面价值。 ②收回100，分录： 借：银行存款 100 贷：应收账款 100 应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备=180-100=80 这个业务的发生会让账面价值减100。 ③收回确认又转销的10 总结分录是： 借：银行存款 10 贷：信用减值损失10 应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备， 这个业务的发生不会影响账面价值。 所以月末账面价值是80。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-16 14:26 18次浏览 老师为什么B 选项计入税金及附加，但是其他销售的税却计入成本?怎样区别是计入税金及附加还是计入成本？救救孩子老师！ 销售的计入税金及附加，用于其他方面的通常根据受益对象，用于工程计入在建工程，进口的计入成本，委托加工的比较特殊，收回后直接销售，计入成本，收回后连续生产应税消费品，最终的应税消费品销售时还需要缴纳，委托加工缴纳的可以抵扣，所以计入应交税费借方 专业指导-小纯老师 2025-04-16 14:26 18次浏览 老师企业所得税的免税收入的第三条是接受捐赠收入，接受捐赠怎么会是免税呢，后面的例16C选项不是不选吗这不是矛盾了吗 不矛盾。 图一中国保险保障基金有限公司是国家的国有企业。接受的捐赠是不用交税的。 图二里面说的接受捐赠，是一般企业接受捐赠，是需要交税的。 二者不能混同。 专业指导-芒果老师 2025-04-16 14:26 16次浏览 不明白为什么价外费用要除税，价外费用都不含税了，还除税干嘛 同学，你好～ 因为在销售活动中，商家另外收取的价外费用是默认包含增值税的，消费者支付的是含税金额。 比如本题中收取的1000元包装费，这1000元是消费者支付给商家的全部金额，里面是含有增值税的。 所以计算增值税销项税额时，要先将其换算为不含税金额，即1000÷(1 + 13%) ，再乘以税率13%来计算这部分价外费用对应的销项税额。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-16 14:26 18次浏览
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精华 请问老师这个A怎么不选？实际发生坏账与转销实际发生的坏账分录一样吗？实际发生坏账的分录：借：坏账准备 贷：应收账款 对吗 同学，您好。 您理解的是对，转销实际发生的应收账款坏账，就是实际发生坏账，这两个分录一样的哈。 会计处理是借记坏账准备，贷记应收账款。 这样，应收账款余额减少，同时坏账准备也减少。那么，应收账款账面价值=应收账款（减少）-坏账准备（减少）。 原来的应收账款和坏账准备同时减少相同的金额，不会导致账面价值变化，因为同时减少应收账款和坏账准备，差额不变。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 11:36 129次浏览 精华 老师，为什么有的要按原征收率价税分离，有的要减按之后征收率价税分离？ 按原征收率价税分离情况 当政策规定是在某个原征收率基础上进行减征时 ，通常按原征收率价税分离。比如一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税且符合简易计税条件 ），是按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 。这里“依3%征收率”表明计算不含税销售额时，用含税销售额除以（1 + 3%） ，这是因为3%是原本设定的简易计税征收率，以此为基础进行价税分离，之后再乘以减按后的2%来计算应纳税额。 按减按之后征收率价税分离情况 像从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，政策明确规定按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 。在这种情况下，计算不含税销售额直接用含税销售额除以（1 + 0.5%） 。原因在于，从政策本质上看，虽然表述有“依3%征收率”，但实际计税逻辑已转变为直接以减按后的0.5%作为计税的核心征收率，所以价税分离就用这个最终实际适用的0.5%征收率 。 专业指导-可儿老师 2025-04-14 10:03 57次浏览 精华 这怎么分别非应税消费品？ 同学，你好~ 非应税消费品是指不在消费税征税范围内的商品或货物。 要区分非应税消费品，先记住消费税规定的烟、酒等 15 类应税消费品，不在这个范围内的就是非应税消费品。像生产设备、普通日用品等。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-14 11:42 34次浏览 精华 哪些科目计提减值准备在以后期间可以转回 同学，您好。 根据中国企业会计准则，以下科目计提的减值准备在以后期间可以转回： 应收账款（坏账准备） 当客户的信用状况改善或款项实际收回时，已计提的坏账准备可以转回。 存货（存货跌价准备） 若存货的可变现净值回升，可在原计提的跌价准备范围内转回。 不可转回的资产类别： 固定资产 无形资产 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 商誉 核心区别： 流动资产（如应收账款、存货）的减值可转回，因其价值波动频繁且易短期恢复；非流动资产因价值恢复难可靠计量且防止利润操纵，通常不得转回。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 09:55 47次浏览 精华 固定资产是不是与税无关 同学你好~ 在本题中，虽然计算设备报废净损失时，增值税税额 0.65 万元不影响净损失计算（因为增值税是价外税，不影响损益 ）。 不过要注意在很多固定资产相关业务里，税是有影响的： ①购置环节：一般纳税人取得固定资产时，若取得合法扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣，会影响企业实际支付的成本（不含税金额才计入固定资产入账价值 ） 。小规模纳税人则不能抵扣进项税，固定资产成本包含增值税税额。 ②处置环节：像本题这种固定资产报废处置，若涉及增值税，虽通常不影响净损益计算，但在计算现金流量等情况时需要考虑 ；如果是销售使用过的固定资产，符合条件的可适用简易计税等政策，这会影响企业应缴纳的增值税金额，进而影响企业实际的现金收支情况。 综上，固定资产在购置、持有、处置等多个环节都可能与税产生关联。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-10 09:56 383次浏览 精华 老师，我不明白这一题已核销的坏账，他不已经收回了吗？能给我讲解一下，哪里不对？我算出来的是3 按照去年的教材的话您的算法是对的，但是今年教材新变化， 旧教材：已确认并转销的应收款项以后又收回的,应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额。已确认并转销的应收款项以后又收回的,应先恢复客户声誉,借记"应收账款""其他应收款"等科目,贷记"坏账准备"科目；同时，借记"银行存款"科目贷记"应收账款""其他应收款"等科目。 新教材：已确认并转销的应收款项以后又收回的,应先恢复客户声誉、借记"应收账款""其他应收数"等科目,货记"坏账准备"科目;借记"坏账准备"科目,贷记"信用减值损失"科目。同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收账款""其他应收款"等 分录为借：应收账款/其他应收款 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：信用减值损失 借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款 所以已转销又收回的坏账借方和贷方同时增加，相互抵消，不影响坏账准备科目余额哦 希望老师的解释对您有所帮助，要是还有什么不懂得地方，欢迎随时向老师提问哦～ 专业指导-苏是老师 2025-04-08 10:25 240次浏览
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超额 比例 分不清 怎么区分啊 关于解析中的106的来历 题目记在贷方什么意思，是指一笔分录里面贷方是投资收益嘛，此外c没看懂 综合等式是怎么得来的？ 这个增值税怎么算呢 为什么不是+30，—10不是减减少加增加吗
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