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发布于2025-04-10 13:48:0721次浏览
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进口应税消费品为什么要计提资产成本呀 你好同学，进口应税消费品，其缴纳的消费税要计入进口应税消费品的成本因为进口环节的消费税是取得该进口应税消费品的一项支出，会构成其成本的一部分。 专业指导-小闹老师 2025-04-18 14:11 23次浏览 已计提为什么不用减去 同学你好，你想问的是已计提的存货跌价准备准备为什么不计入净损失吗？因为在计提存货跌价准备当期的分录为借资产减值损失 贷存货跌价准备，已经影响了计提当期的损益，计提后存货的账面价值=12000-2000=10000，遭受损失的金额要以实际的账面价值进行计算 专业指导-彬彬老师 2025-04-18 14:11 25次浏览 老师，请问这个题目怎么分析，我没理解到为什么不加那个30万的消费税，如果用于继续加工应税消费品不是要计入成本吗，继续加工的再交更高的消费税，前面交的不计入入账价值吗？ 你好同学，这里涉及消费税特殊处理规则。当委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品时 ，受托方代收代缴的消费税是可以在后续加工完成销售应税消费品计算缴纳消费税时进行抵扣的，也就是说，这 30 万元消费税，企业先支付给受托方，后续自己加工应税消费品销售计算应缴纳消费税时，可从中扣除这 30 万元，避免重复征税。这个是不能计入成本的，要不然就会混乱，只有收回后直接用于销售（不高于受托方计税价格 ），受托方代收代缴消费税才计入委托加工物资成本。委托加工物资收回的消费税就这两个区别，如果收回继续生产应税消费税 那么不计入成本；如果直接销售（不高于受托方计税价格的）可以计入成本。同学下次看到这个题先看属于那种情况然后再做题 专业指导-小闹老师 2025-04-18 14:11 20次浏览 B选项“未超过扣除项目金额20%”是什么意思，请通俗的解释并举一个例子 你好同学，假设某房地产企业开发普通标准住宅项目，包括土地成本、建筑成本、税费等各项支出扣除项目金额总计是 5000 万元。项目房子卖完后取得收入 5900 万元。那么增值额 = 5900 - 5000 = 900 万元 。用增值额除以扣除项目金额计算增值率：900÷5000×100% = 18% ，18% 未超过 20% ，这种情况下，该企业就可以免征土地增值税。 但如果取得收入是 6200 万元，增值额 = 6200 - 5000 = 1200 万元 ，增值率 = 1200÷5000×100% = 24% ，超过了 20% ，就不能享受这个免税政策，要按规定缴纳土地增值税了。 专业指导-小闹老师 2025-04-18 14:10 23次浏览 可变现净值为什么不用原材料+已完成环节费用来确定呢？为什么要用倒挤的方式来确定呢？ 可变现净值是把它变现到手的净额，自然以售价为基础，用的是出售价款-预计加工成本-预计销售费用哈 专业指导-小纯老师 2025-04-18 14:10 27次浏览 老师好！这道题的当期损益该怎么列式？ 出售时售价1300000元，其账面价值（这里初始入账金额扣除已收利息后的金额 ）为1000000元，投资收益 = 1300000 - 1000000 - 11320.75 = 288679.25元，投资收益影响当期损益，所以对当期损益的影响额为288679.25元 ，该选项正确。 专业指导-小纯老师 2025-04-18 14:10 25次浏览
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精华 请问老师这个A怎么不选？实际发生坏账与转销实际发生的坏账分录一样吗？实际发生坏账的分录：借：坏账准备 贷：应收账款 对吗 同学，您好。 您理解的是对，转销实际发生的应收账款坏账，就是实际发生坏账，这两个分录一样的哈。 会计处理是借记坏账准备，贷记应收账款。 这样，应收账款余额减少，同时坏账准备也减少。那么，应收账款账面价值=应收账款（减少）-坏账准备（减少）。 原来的应收账款和坏账准备同时减少相同的金额，不会导致账面价值变化，因为同时减少应收账款和坏账准备，差额不变。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 11:36 355次浏览 精华 老师，为什么有的要按原征收率价税分离，有的要减按之后征收率价税分离？ 按原征收率价税分离情况 当政策规定是在某个原征收率基础上进行减征时 ，通常按原征收率价税分离。比如一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税且符合简易计税条件 ），是按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 。这里“依3%征收率”表明计算不含税销售额时，用含税销售额除以（1 + 3%） ，这是因为3%是原本设定的简易计税征收率，以此为基础进行价税分离，之后再乘以减按后的2%来计算应纳税额。 按减按之后征收率价税分离情况 像从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，政策明确规定按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 。在这种情况下，计算不含税销售额直接用含税销售额除以（1 + 0.5%） 。原因在于，从政策本质上看，虽然表述有“依3%征收率”，但实际计税逻辑已转变为直接以减按后的0.5%作为计税的核心征收率，所以价税分离就用这个最终实际适用的0.5%征收率 。 专业指导-可儿老师 2025-04-14 10:03 122次浏览 精华 这怎么分别非应税消费品？ 同学，你好~ 非应税消费品是指不在消费税征税范围内的商品或货物。 要区分非应税消费品，先记住消费税规定的烟、酒等 15 类应税消费品，不在这个范围内的就是非应税消费品。像生产设备、普通日用品等。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-14 11:42 76次浏览 精华 这题咋错的，不明白哪个是关键词 同学您好，很高兴为您解答：这是一道关于长期股权投资成本法后续计量账务处理的判断题。在成本法下，当被投资单位宣告发放现金股利时，投资方的账务处理为：借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。题目所述内容与该账务处理一致，因此表述正确。 专业指导-丹丹老师 2025-04-14 08:26 176次浏览 精华 哪些科目计提减值准备在以后期间可以转回 同学，您好。 根据中国企业会计准则，以下科目计提的减值准备在以后期间可以转回： 应收账款（坏账准备） 当客户的信用状况改善或款项实际收回时，已计提的坏账准备可以转回。 存货（存货跌价准备） 若存货的可变现净值回升，可在原计提的跌价准备范围内转回。 不可转回的资产类别： 固定资产 无形资产 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 商誉 核心区别： 流动资产（如应收账款、存货）的减值可转回，因其价值波动频繁且易短期恢复；非流动资产因价值恢复难可靠计量且防止利润操纵，通常不得转回。 不知这样解释您是否理解，期待您的反馈，我将竭诚为您解答。 专业指导-云朵老师 2025-04-14 09:55 94次浏览 精华 固定资产是不是与税无关 同学你好~ 在本题中，虽然计算设备报废净损失时，增值税税额 0.65 万元不影响净损失计算（因为增值税是价外税，不影响损益 ）。 不过要注意在很多固定资产相关业务里，税是有影响的： ①购置环节：一般纳税人取得固定资产时，若取得合法扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣，会影响企业实际支付的成本（不含税金额才计入固定资产入账价值 ） 。小规模纳税人则不能抵扣进项税，固定资产成本包含增值税税额。 ②处置环节：像本题这种固定资产报废处置，若涉及增值税，虽通常不影响净损益计算，但在计算现金流量等情况时需要考虑 ；如果是销售使用过的固定资产，符合条件的可适用简易计税等政策，这会影响企业应缴纳的增值税金额，进而影响企业实际的现金收支情况。 综上，固定资产在购置、持有、处置等多个环节都可能与税产生关联。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-10 09:56 423次浏览
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老师算交易性金融资产的增值税，为什么不用把已到付息期但尚未领取的债券利息踢了 33.为啥3500-2000啊，为啥不把3日购进材料的钱算进去 36，a产品的总成本也没说用什么方法算啊，咋算啊 麻烦老师讲解一下185题 帮忙解答一下计算过程 为啥答案的18需要✖️10000 为啥在这个产品成本核算这车间管理人员的薪酬是放在生产成本，但是在第四章负债那又计入制造费用啊 这种是要分开记嘛
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