我是小规模，进项票怎么做账啊_会计答疑中心-之了课堂

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老师，我是小规模纳税人，我季度开票超过30万了，增值税应该怎么做结转？比如我销项发票是不是这样做：借：应收账款100万贷：主营业务收入99万应交税费-应交增值税-销项税额1万结转分录怎么写：科目用错了，小规模不用进项税和销项税额的科目的，直接用应交税费-应交增值税借：应收账款100万贷：主营业务收入99万应交税费-应交增值税 1 缴纳的时候借：应交税费-应交增值税 1 贷：银行存款专业指导-七七老师 2025-03-07 11:44 33次浏览老师，坏账准备白话理解什么意思，属于提前准备金，为啥发生减少，能通俗讲解下吗计提坏账准备是企业的应收账款或其他应收款出现了减值迹象，为了防范以后发生的坏账损失，提前提取出来的准备金。企业在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，如果应收款项发生减值，企业会将减记的金额确认为减值损失，并计提坏账准备。虽然此时还没有实际发生损失，但是企业需要提前确认，这充分体现了谨慎性原则，不高估资产(应收账款)。专业指导-小刘老师 2025-03-07 11:40 26次浏览老师，请问一下，总公司付分公司往来款，总公司怎么做分录?分公司怎么做分录? 借其他应收款贷银行存款借银行存款贷其他应付款专业指导-晶晶老师 2025-03-07 11:39 20次浏览计入营业外支出可以吗？实务课里讲的“外购用于投分送”，“送”是记到“营业外支出” 自产的不可以的专业指导-七七老师 2025-03-07 11:37 18次浏览老师，我想问一下就是所得税年报除了业务招待费需要调增，还有别的费用吗？在进行所得税汇算清缴时，需要调整利润的项目主要包括：一.收入类项目的调整 1.不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些在计算应纳税所得额时需要从收入总额中减除。 2.国债利息收入：国债利息收入不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税，因此需要对国债利息收入进行相应调整。二.支出类项目的调整 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需进行纳税调增。 2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分同样需进行纳税调增。 3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超出部分需进行纳税调增。 5.广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。对于某些特定行业(如化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造，不含酒类制造)，这一比例可能有所不同。 6.捐赠支出：企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠不得扣除，需全额调增。 7.利息支出：企业在生产经营活动中发生的利息支出，如符合税法规定，准予扣除。但需注意，非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分才准予扣除。 8.罚款、滞纳金：税收滞纳金不得扣除，应作纳税调增。同时，因违反国家有关法律、法规规定而被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，也不得扣除，需作纳税调增。三.其他调整项目除了上述收入和支出类项目的调整外，还需要注意税务机关认定的其他调整项目，如资产折旧、摊销及纳税调整等。这些调整项目可能因税法规定、政策变化或税务机关的具体要求而有所不同。企业所得税常见限额扣除的项目： 1.职工福利费：不超过工薪总额14%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异) 2.工会经费：不超过工薪总额2%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异) 3.职工教育经费：不超过工薪总额8%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 4.利息费用：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分；关联企业利息费用同时要考虑债资比的限制，超过部分不得扣除(永久性差异) 5.业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分不得扣除(永久性差异) 6.广告费和业务宣传费：一般企业：不超过当年销售(营业)收入15%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 7.手续费和佣金：一般企业：不超过收入金额的5%，超过部分不得扣除(永久性差异) 保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后年度扣除(暂时性差异) 8.公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，另有规定的除外，超过部分当年不得扣除；但准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失(银行罚息、合同违约金、赔偿金等允许扣除)。 5.超过规定标准的捐赠支出(当年不得扣除)。 6.赞助支出，指与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(关联企业之间租赁设备支付的合理租金是可以扣除的)。 9.与取得收入无关的其他支出(例如，企业为高管承担的个人所得税等)。专业指导-小刘老师 2025-03-07 11:36 30次浏览报废的车在库里买的时候如果交税了报废了税还转出去吗没有销售的时候不用，销售的话计入应缴税费，应交增值税，销项税额专业指导-晶晶老师 2025-03-07 11:36 22次浏览

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