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老师，我是小规模纳税人，我季度开票超过30万了，增值税应该怎么做结转？ 比如我销项发票是不是这样做： 借：应收账款100万 贷：主营业务收入99万 应交税费-应交增值税-销项税额1万 结转分录怎么写： 科目用错了，小规模不用进项税和销项税额的科目的，直接用应交税费-应交增值税 借：应收账款100万 贷：主营业务收入99万 应交税费-应交增值税 1 缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税 1 贷：银行存款 专业指导-七七老师 2025-03-07 11:44 33次浏览 老师，坏账准备白话理解什么意思，属于提前准备金，为啥发生减少，能通俗讲解下吗 计提坏账准备是企业的应收账款或其他应收款出现了减值迹象，为了防范以后发生的坏账损失，提前提取出来的准备金。 企业在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，如果应收款项发生减值，企业会将减记的金额确认为减值损失，并计提坏账准备。虽然此时还没有实际发生损失，但是企业需要提前确认，这充分体现了谨慎性原则，不高估资产(应收账款)。 专业指导-小刘老师 2025-03-07 11:40 26次浏览 老师，请问一下，总公司付分公司往来款，总公司怎么做分录?分公司怎么做分录? 借其他应收款 贷银行存款 借银行存款 贷其他应付款 专业指导-晶晶老师 2025-03-07 11:39 20次浏览 计入营业外支出可以吗？实务课里讲的“外购用于投分送”，“送”是记到“营业外支出” 自产的不可以的 专业指导-七七老师 2025-03-07 11:37 18次浏览 老师，我想问一下就是所得税年报除了业务招待费需要调增，还有别的费用吗？ 在进行所得税汇算清缴时，需要调整利润的项目主要包括： 一.收入类项目的调整 1.不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些在计算应纳税所得额时需要从收入总额中减除。 2.国债利息收入：国债利息收入不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税，因此需要对国债利息收入进行相应调整。 二.支出类项目的调整 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需进行纳税调增。 2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分同样需进行纳税调增。 3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超出部分需进行纳税调增。 5.广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。对于某些特定行业(如化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造，不含酒类制造)，这一比例可能有所不同。 6.捐赠支出：企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠不得扣除，需全额调增。 7.利息支出：企业在生产经营活动中发生的利息支出，如符合税法规定，准予扣除。但需注意，非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分才准予扣除。 8.罚款、滞纳金：税收滞纳金不得扣除，应作纳税调增。同时，因违反国家有关法律、法规规定而被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，也不得扣除，需作纳税调增。 三.其他调整项目 除了上述收入和支出类项目的调整外，还需要注意税务机关认定的其他调整项目，如资产折旧、摊销及纳税调整等。这些调整项目可能因税法规定、政策变化或税务机关的具体要求而有所不同。 企业所得税常见限额扣除的项目： 1.职工福利费：不超过工薪总额14%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异) 2.工会经费：不超过工薪总额2%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异) 3.职工教育经费：不超过工薪总额8%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 4.利息费用：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分；关联企业利息费用同时要考虑债资比的限制，超过部分不得扣除(永久性差异) 5.业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分不得扣除(永久性差异) 6.广告费和业务宣传费： 一般企业：不超过当年销售(营业)收入15%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异) 7.手续费和佣金： 一般企业：不超过收入金额的5%，超过部分不得扣除(永久性差异) 保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后年度扣除(暂时性差异) 8.公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，另有规定的除外，超过部分当年不得扣除；但准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除 不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失(银行罚息、合同违约金、赔偿金等允许扣除)。 5.超过规定标准的捐赠支出(当年不得扣除)。 6.赞助支出，指与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(关联企业之间租赁设备支付的合理租金是可以扣除的)。 9.与取得收入无关的其他支出(例如，企业为高管承担的个人所得税等)。 专业指导-小刘老师 2025-03-07 11:36 30次浏览 报废的车在库里 买的时候如果交税了 报废了税还转出去吗 没有销售的时候不用， 销售的话计入应缴税费，应交增值税，销项税额 专业指导-晶晶老师 2025-03-07 11:36 22次浏览
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精华 老师，替员工代扣了个税，在下个月发工资时再抵扣这部分钱，那现在分录应该怎么写呢 借：应交个人所得税 贷：银行存款 下月发工资 借：应付职工薪酬 贷：应交个人所得税 银行存款 专业指导-阿宝老师 2025-03-04 17:12 68次浏览 精华 老师，系统里查到21年有六张高速通行费发票没有抵扣，税额一共15.26元，这六张纸质发票找不到了，能截图打印出来电子的现在抵扣入账吗，还是怎么处理呢 正常的处理方式是，问对方要一下记账联，然后盖上他的发票专用章，我们这边可以抵扣。 不过这种通行费发票跟对方要记账联这种基本上不现实。咱们打出来电子版的抵扣也没有什么大的问题哈。 专业指导-暖暖老师 2025-03-03 09:33 80次浏览 精华 这个题借方为什么不是应交税费？ 准则规定的，印花税不用通过应交税费核算，在缴纳时直接借：税金及附加，贷：银行存款 专业指导-萍萍老师 2025-02-27 18:04 57次浏览 精华 出售车的分录怎么写 将出售固定资产的账面价值转入固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产。 出售固定资产收入，借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税(销项税额)。 出售固定资产费用，借固定资产清理贷银行存款 处置利得或损失，借：固定资产清理，贷：资产处置损益，或作相反分录。 专业指导-晶晶老师 2025-02-26 09:13 60次浏览
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老师，我们是物业公司购买了一辆电动三轮车用来工具运输，这个固定资产的类别算是哪种呢 老师，a公司对b公司投资102万，占股份51%，那么a与b公司是算关联还是母子公司？b公司的法定代表人占股44%在a公司目前任总经理，a公司是由两家不同法人主体投资入股成立，股份与b公司法定代表人没有任何关系，谢谢。 老师，我是小规模，进项票怎么做账啊 待员工缴纳的社保应该是其他应付款 还是其他应收款 老师，应付职工薪酬科目余额还有金额，如果不发这个余额了，怎么做账冲销啊 老师，您好！我的社保个人部分是公司帮我承担的（等于社保我本人是不用从工资中扣费），这样的话，我个税还能减除社保的费用吗？
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