这第三部结转是为啥这么做呢？_会计答疑中心-之了课堂

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亲爱的同学，您好！
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专业指导-婷婷老师 2025-02-13 14:39

“固定资产清理”是在固定资产最后处置或报废时用到的科目，它是一个过渡科目。因为固定资产清理起来时间会比较长，有一个过程，为了方便核算，所以用“固定资产清理”来进行过渡。固定资产在处置时要依次写三个分录。第一个分录：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产这个分录将固定资产的账面价值结转到“固定资产清理”中。第二个分录：借：银行存款贷：固定资产清理贷方的“固定资产清理”体现的是固定资产处置可以带来的收入。第三个分录：把第一个和第二个分录中“固定资产清理”的余额进行了注销，如果“固定资产清理”余额在借方，就从贷方注销，余额在贷方，就从借方注销。对应科目就是“资产处置损益”（适用于处置、转让、生产经营过程中的正常报废)，“营业外收支”（适用于自然灾害或者非正常报废），分录如下：借：固定资产清理贷：资产处置损益（适用于处置、转让、生产经营过程中的正常报废) 或反过来做分录。借：固定资产清理贷：营业外收入借：营业外支出贷：固定资产清理（适用于自然灾害或者非正常报废，不过一般都是营业外支出，营业外收入基本没有，知道即可）。另外，如果处置过程中发生了清理费：借：固定资产清理贷：银行存款也就是说，“固定资产清理”的借方归结的都是费用，贷方归结的都是收入。这三个步骤就非常清晰明了，将固定资产清理的过程生动地展现了出来。你们的就是最后结转的部分。

专业指导-婷婷老师 2025-02-13 15:02

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老师，这道题问影响营业利润的金额是多少？资产减值损失200影响，那折旧的600不是要计入其他业务成本吗？费用增加利润减少，这个为什么不影响？解析考虑了折旧，第一个数-600就是折旧。影响利润的是折旧，减值，收入。专业指导-小蜗牛老师 2025-03-12 12:03 14次浏览非同控认公允公允不是20000万元吗？没懂请问您问的是初始投资成本么？非同控，按公允享有子公司净资产，母公司享有的是2000*0.7=1400。实际花钱15600，成本法不看享有多少，看花了多少钱。花多少钱，计入多少长投。专业指导-小蜗牛老师 2025-03-12 12:03 17次浏览长投的手续费是计入成本吗？还是计入当期损益？怎么区分？前面讲义写的合并费用计入管理费用长期股权投资手续费处理分情况：同一和非同一控制下企业合并，手续费计入当期损益（管理费用）；企业合并以外方式取得的，手续费计入初始投资成本。专业指导-铮铮老师 2025-03-12 12:03 19次浏览这个调整53万是怎么来的？怎么算出来的呀？ 1139-1086哈，就是算了一个现值，然后进行了账面调整专业指导-陈老师 2025-03-12 12:01 16次浏览这里的原始投资额为什么不是36000，这个800不是营运期初垫付的营运资金吗，应该不算是原始投资额哦同学你好。这里的垫支营运资金也属于原始投资额的一部分，因为其属于项目开始前就需要支出的现金流。如果没有该部分现金流的垫资项目，后续是无法运营的，所以其与设备投资一起属于原始投资。专业指导-汤汤老师 2025-03-12 12:01 19次浏览这个出售结转的时候应该没有应计利息吧，只有利息调整吧，是不是有可能最后一期利息没有收到，直接卖了，减少银行存款数额？同学你好。如果利息尚未收到，直接出售，那么此时应计利息科目是需要转出的。专业指导-汤汤老师 2025-03-12 12:01 15次浏览

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精华老师，这个例28分录怎么写？购入长投：借：长期股权投资 8000 贷：银行存款 8000 出售股权：借：银行存款4700 贷：长期股权投资4000 投资收益700 剩余股权：借：长期股权投资-投资成本400 贷：营业外收入(11000*40%-4000=400) 借：长期股权投资-损益调整500*40%=200 贷：投资收益(2022.1-2022.6利润*40%) 盈余公积(2021.1-2021.12利润*40%*10%) 利润分配-未分配利润(2021.1-2021.12利润*40%*90%) 剩余股权账面价值=4000+400+200=4600(万元) 专业指导-李老师 2025-03-09 14:20 78次浏览精华投资收益借方2w 贷方4w 就算是半年一次贷方也是6w 怎么就结转8w搞不懂同学你好，贷方的投资收益八万，并不是从其他地方结转的八万，而是出售价款118万，以出售时交易性金融资产账面价值差00万之间的差额确认为投资收益。专业指导-汤汤老师 2025-03-07 12:26 36次浏览精华没有理解应付债券初始入账金额怎么算出来的？交易费用不是要计入初始确认金额吗，为什么不是2100？同学你好。应付债券的初始入账金额就是应付债券账面价值。交易费用计入应付债券的初始确认金额，实际上是计入利息调整科目，减少应付债券的账面价值。发行：借：银行存款2100 贷：应付债券-面值2000 -利息调整100 手续费：借：应付债券-利息调整13.46 贷：银行存款13.46 最终应付债券的初始投资初始确认金额为面值2000加利息调整100减利息调整13.46=2000+100-13.46=2086.54 专业指导-汤汤老师 2025-02-23 00:28 127次浏览精华老师，这题的总利息计算为什么不是8000*0.06 下面那题的利息都是4000*0.07 同学你好，资本化开始的时点不同，所以资本化期间内的总利息也不同。图一24年10月日开工建造，资本化期间是从10月开始，所以24年资本化的期间只有3个月，其资本化期间的总利息=年利息8000*0.06*资本化的时间3/12=120. 图三这个题目2020年1月1日开始建造并支付借款，此时资本化的期间为1-12月，整年都属于资本话期间，所以年利息4000*0.07就是资本化期间的总利息。专业指导-汤汤老师 2025-02-23 11:05 95次浏览精华什么是会计估计变更会计估计变更和会计政策变更的区别同学您好。会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。比如固定资产预计使用寿命发生变更，此时使用寿命本身就是企业根据情况估计的一个数据，现在变更就属于会计估计变更。会计估计变更与会计政策变更区别：会计政策变更是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。而会计估计变更是对资产的价值或者消耗方式金额等的变更。会计政策变更会使用追溯调整法，相应的将以前期间按照老政策进行的处理追溯到新政策，而会计估计变更不会使用该种方法~ 专业指导-汤汤老师 2025-02-21 22:09 63次浏览精华老师，什么情况公允价值变动在借方，为什么现在公允价值变动在贷方呢！这个知识点不懂？投资性房地产持有期间发生公允价值变动，和上一次的公允价值比较，增加，借投资性房地产-公允价值变动，减少，贷投资性房地产-公允价值变动处置的时候直接反方向冲销就可以的哈，之前在借方，就从贷方冲销，直接在贷方，就从借方冲销哈专业指导-小纯老师 2025-02-21 08:55 117次浏览