老师，减免完的增值税应该怎么做凭证？

同学，你好！
因为什么减免的？

追问 小规模纳税人有减免

追问 老师，是这个

销售收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入/其他收益

这个表应该不是小规模纳税人的申报表哈

追问 错了，是一般纳税人。我们11月份叫了10718.86元的税费，这个应该怎么制凭证

1、收到进项：借：应交税费 -- 应交增值税 -- 进项税 2、开出增值税发票：贷：应交税费 -- 应交增值税 -- 销项税 销项 - 进项 = 本月 应该交税金 (销项和进项在“应交税费 -- 应交增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应交税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应交税费 -- 应交增值税》科目余额应该是0) 3、如果，月末《应交税费 -- 应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则： 借：应交税费 -- 应交增值税 -- 转出未交增值税 贷：应交税费 -- 未交增值税 4、如果，月末《应交税费 -- 应交增值税》科目余额是负数(余额在借方)则： 借：应交税费 -- 未交增值税 贷：应交税费 -- 应交增值税 --转出未交增值税 如果月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额; 5、缴税后： 借：应交税费 -- 未交增值税/ 应交税费 -- 应交增值税 -已交税费 贷：银行存款 所以，你月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是： 借：应交税费 -- 应交增值税 -- 转出未交增值税 5000 贷：应交税费 -- 未交增值税 5000。

追问 老师，这我有点儿不明白，增值税我10月份没结转

你现在进项税额和销项税额都有余额吗，还是怎么了？没有结转，这个月一起结转也可以

追问 老师，是看这个余额吗？这是上个月做的凭证

不是看资产负债表，是看科目余额表里面的数据 这个凭证是待抵扣转进项税，这个不是结转分录

追问 老师，这个看哪个金额，第一个是10月份的，第二个是11月份的

你的申报表应该是对应10月的数据吧

你10月份是不是交了10110.14吧，缴纳的分录在11月做没有？

你应交增值税科目只有进项税额和销项税额科目吗？你的两个明细科目一直都没有结转吗？那你交增值税的时候怎么做的呢？

追问 申报表对应的是10月份的数据。 交税交了10718.86元，缴纳的分录在11月份没做。 对，一直没结转，第一次交增值税。

建议你在11月缴纳的时候，同时结转明细科目 借应交税费-应交增值税-销项税额 贷应交税费-应交增值税-进项税额 贷应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 贷银行存款

追问 老师，销项税是35704，进项税是24435.29，实际缴纳是10718.86。这个分录怎么做

借应交税费-应交增值税-销项税额35074 贷应交税费-应交增值税-进项税额24435.29 贷应交税费-未交增值税10638.71 借应交税费-未交增值税10718.86 贷银行存款10718.86 35704-24435.29=10638.71 你的进项销项差异和实际交的对不上

追问 老师，销项税是35704，进项税是24435.29，上期留抵税是1156.57，应交10112.14，城市维护税退了353.92，教育附加税退了151.68，地方教育附加退了101.12，实际缴纳10718.86元，这样应该怎么做？

追问 老师我说错了，城市维护税，教育附加税和地方教育附加税不是退的，是交的

上期留抵税是1156.57，这个做过分录没有？

这个是上期留抵税额应该是结转到未交增值税里面的，如果你没有做，就比较麻烦了

你有留抵，就不能只看一个月的了

借应交税费-应交增值税-销项税额1579113.82 贷应交税费-应交增值税-进项税额1569001.66 贷应交税费-未交增值税10112.16 借应交税费-未交增值税10112.16 借税金及附加 353.92+151.68+101.12=606.72 贷应交税费-应交城建税 353.92 贷应交税费-应交教育费附加 151.68 贷应交税费-应交地方教育费附加 101.12 借应交税费-应交城建税 353.92 借应交税费-应交教育费附加 151.68 借应交税费-应交地方教育费附加 101.12 贷银行存款10718.86 贷营业外收入0.02

追问 老师，留抵税我一直没做过分录

那就根据老师上面的分录来，在11月做

追问 借：应交税费-应交增值税-销项1579113.82 贷：应交税费-应交增值税-进项1569001.66 应交税费-未交增值税10112.16 借：税金及附加 606.72 贷：应交税费-城建税353.92 -教育费151.68 -地方教育附加101.12 借：应交税费-未交增值税10112.16 -城建税353.92 -教育附加151.68 -地方教育101.12 贷：银行存款10718.86 营业外收入0.02 老师这样对吗？

追问 老师，为什么会有0.02的差额

你自己的账面余额就跟缴纳的就有0.02的差异

追问 这个应该没有影响吧

没有 这个有时候分开算和合并算，会有差异，一两分钱的差异影响不大

追问 好的，老师，麻烦您看一下那个分录这样做对哈

老师不是吧完整的分录发你了吗，你照着做哈

追问 好的 谢谢，麻烦老师了

不客气，祝你学习愉快，天天向上。

追问 老师，还得问您一下，11月份没有留抵税，是不是不用做结转

结转，建议你们每个月做一次，一般增值税的进项税额和销项税额科目没有余额的哈

追问 老师，那这个应该怎么结转

追问 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 老师，是这样写吗

可以，但是更简便的是结转到应交税费-未交增值税哈

追问 好的 谢谢

不客气，祝你学习愉快，天天向上。