贷方能不能写成应交？他这里写了未交

发布于2024-11-19 13:48:4156次浏览

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软件产品既有即征即退，又有出口，请举例讲一下这两种政策掺和到一起该怎样应用

同学你好，两个正常可以同时享受，但是要分别核算。所以不会掺在一起哦。纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。假设企业即征即退内销金额600万，出口800万。总计进项500，其中即征即退部分200.假设征收率13%，退税率10%。则即征即退应缴纳增值税600-200=400，退税金额=400-600*0.03=382。出口部分单独按照免抵退税政策计算即可。不得免征和抵扣税额=800*(0.13-0.1)=24。应纳税额=除即征即退外的内销销项0-(进项税额300-不得抵扣和免征税额24）=-276。当期免抵退税额=800*0.1=80。留抵大于免抵退，出口部分退税80. 专业指导-汤汤老师 2025-01-21 14:12 30次浏览

1/2两个问题有什么区别吗？没搞懂第一问向企业股东和自然人股东第二问还是向股东，那不是重复两个问题一样的啊？

同学你好。实际上第一问是扣缴义务，这里的扣缴义务实际上是接受分红和转增股本的股东或者是自然人，他需要缴纳税，然后企业给他代扣代缴。第二，问问的是企业的纳税义务，此时是企业进行上述行为时企业应该承担和缴纳的税款。专业指导-汤汤老师 2025-01-20 15:22 31次浏览

老师您好，请问即征即退的企业，关于应交税费，应交增值税进项和销项、已交增值税，等等这些二级科目怎么用，可否举例，看看分录怎么用的

同学你好，。购进原材料等取得专票：借：原材料等100 应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款/应付账款等113 销售即征即退产品，确认收入时：借:银行存款/应收账款169.5 贷:主营业务收入150 应交税费一一应交增值税(销项税额)19.5 月末结转应交增值税：借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税19.5-13=6.5 贷:应交税费-未交增值税19.5-13=6.5 缴纳税金：借：应交税费-未交增值税6.5 贷：银行存款6.5 确认即征即退退税金额：（假设退税比例70%）借：其他应收款6.5*0.7=4.55 贷：其他收益-政府补助 4.55 专业指导-汤汤老师 2025-01-16 13:47 39次浏览

老师，这个题目中2019年的合同负债8676我可以理解，我不能理解的是2020年的账务处理为什么是8676作为基数直接乘以8500/9700，然后算出2020年的合同确认收入。2020年不应该重新算合同负债吗？19年商品10万元，分成两部分，1万是积分，价格9500元，被兑换了4500个积分。那20年又变成9700个没有兑换，那正常情况下，这个9700应该不止商品10万的价款了呀？应该还会包含20年出售的商品价格吧，不然怎么19年剩余的5000个未兑换积分到了20年又变成9700个积分没兑换呢？这个不明白

在新收入准则下，企业需要将销售商品取得的价款或应收价款在商品销售收入和奖励积分之间进行分配，将奖励积分的公允价值确认为合同负债。当客户兑换奖励积分或奖励积分失效时，企业需要将合同负债转为收入。 2018 年甲公司预计将有 9500 个积分被兑现，基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为 1 元，2019 年度有 4500 个积分被兑换，并且甲公司预计将有 9500 个积分被兑换，2020 年度累计有 8500 个积分被兑换，预计将有 9700 个积分被兑换。 2018 年，奖励积分公允价值=100000×9500÷109500=8676（元），应确认收入=100000×100000÷109500=91324（元），会计分录为：借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 91324 合同负债 8676 2019 年度，甲公司确认奖励积分的收入=8676×4500÷9500=4110（元），会计分录为：借：合同负债 4110 贷：主营业务收入 4110 2020 年度，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，预计客户总共将会兑换 9700 个积分。积分应当确认的收入=8676×8500÷9700－4110＝3493（元）借：合同负债 3493 贷：主营业务收入 3493 在 2020 年的账务处理中，使用 8676 作为基数直接乘以 8500÷9700 来计算合同确认收入，是因为这是基于新收入准则的要求，以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础来确认收入。这样可以更准确地反映奖励积分的价值和客户的消费行为，确保收入的确认与实际情况相符。同时，减去之前已经确认的收入 4110 元，是为了避免重复计算，得到 2020 年度因客户使用奖励积分应当确认的收入 3493 元。专业指导-小王老师 2025-01-13 13:59 30次浏览

领用原材料用于职工福利，如果是自产就是视同销售，贷方应交税费—应交增值税（销项税额），然后外购就是应交税费-应交增值税（进项税额转出）吗？

你好同学，是的，同学理解的非常正确。专业指导-新峰老师 2025-01-13 13:43 25次浏览

老师，5月成立的公司，在计算全年资产总额的时候是否也是先算季度平均值，用季度平均值相加÷4算年度平均值

对的，流程一致季度平均值=(季初值+季末值)÷2; 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 专业指导-王老师 2025-01-10 14:36 25次浏览

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精华

选项d，污染浓度低了好还是高了好，哪种情况对环境好

同学你好，是浓度低了好，说明污染物少。但是对于低于国家排放标准的，我们并不是基于免税，而是减税政策。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。是指纳税人排放的浓度值没超过标准的70%的，享受减按75%税收优惠。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。是指纳税人排放的浓度值没超过排放标准的50%，减按享受50%税收优惠。专业指导-汤汤老师 2025-01-20 14:33 23次浏览精华

为什么税务师事务所不能在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托？犯罪嫌疑人、被告人没有权利委托税务师事务所来为自己作证吗？这个法条的立法原则是什么？

在刑事诉讼活动中，税务师事务所不可以接受犯罪嫌疑人、被告人的委托，主要是为了确保税务司法鉴定的独立性和公正性，避免利益冲突和潜在的违法行为。税务师事务所在刑事诉讼活动中可以接受公安机关、人民检察院、人民法院等的委托，进行税务司法鉴定。专业指导-科科老师 2025-01-18 13:43 23次浏览精华

24年报表已提交，现在发现漏交营业账簿印花税了，现在补交，要怎么账务处理写分录