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发布于2023-11-04 08:24:29305次浏览
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给我说说小规模纳税人和一般纳税人的区别 我看一下 专业指导-铮铮老师 2025-04-30 11:55 15次浏览 如果没有说80%的话，是不就算100%控制 如果题目没说母公司对乙公司的持股比例，而且仅描述甲公司取得母公司持有的乙公司股权，有可能存在歧义。但一般来说题目会明确比例的。 否则需默认合理假设（如母公司持有乙公司100%股权，甲公司取得全部）。 专业指导-小齐老师 2025-04-30 11:53 18次浏览 老师，罚款不是对应营业外支出吗？那选项a不应该是营业外收入吗？ 应收的赔款（如保险公司或责任人赔偿）和罚款（如员工违约罚款）在未实际收到时，属于企业应收取的债权，应计入“其他应收款”。实际收到后，罚款才转为“营业外收入”。未收阶段需挂账，因此选项A正确。 专业指导-小齐老师 2025-04-29 14:24 71次浏览 第四两个费用为什么要计入销售和管理费用里面去？？ 同学你好，企业为员工缴纳的社保公积金与发放工资薪金是类似的，在计提时应当计入相关费用同时计入应付职工薪酬，本题中管理部门工资120万元，因此为管理部门计提的社保和公积金=120*12%=14.4和120*11%=13.2，14.4+13.2=27.6计入管理费用，为销售部门计提的社保和公积金=100*12%+100*11%=23万计入销售费用 专业指导-彬彬老师 2025-04-29 14:23 28次浏览 材料成本差异贷方：代表节约差异或者是发出材料应负担的超支差异。 “材料成本差异”贷方余额8万元，这里为什么用减法？ 为什么这道题在贷方就默认是节约？ 你好同学，材料成本差异的借方表示登记超支差异及发出材料应负担的节约差异；贷方表示登记节约差异及发出材料应负担的超支差异，当材料成本差异账户有贷方余额时，说明存在节约差异，也就是实际成本比计划成本低所以要用减法 专业指导-小闹老师 2025-04-29 14:22 22次浏览 不理解，d选项视同销售吗 自产的用于职工福利，增值税消费税都是视同销售的哈，要确认应交消费税，借税金及附加贷应交税费-应交消费税 专业指导-小纯老师 2025-04-29 14:22 23次浏览
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精华 不知道为什么300 和310不发生改变 就只有300和280发生了改变 老师请指教 1. 存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备，计入当期损益（资产减值损失）；当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回 。 2. 存货初始入账成本为300万元 ，6月30日可变现净值为280万元，此时应计提存货跌价准备金额 = 300 - 280 = 20（万元），计提后存货跌价准备余额为20万元。 3. 12月31日可变现净值为310万元，高于成本300万元。说明之前导致存货跌价的因素消失，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回。原已计提20万元，所以应转回存货跌价准备20万元 。 专业指导-燕子老师 2025-04-26 23:39 198次浏览 精华 例4这道题没看懂，麻烦老师详细解答一下 同学，你好呀～ 列入利润表“税金及附加”的包括： 消费税、城市维护建设税、教育费附加 （增值税为价外税，不计入） 消费税：题目直接给出为 70万元 城市维护建设税和教育费附加： 以实际缴纳的“增值税+消费税”为计税依据。 增值税+消费税合计 = 76+70=146 万元 城市维护建设税＝146×7%=10.22 万元 教育费附加 = 146×3%=4.38 万元 税金及附加= 消费税+城市维护建设税+教育费附加 = 70+10.22+4.38 =84.6 万元 希望对你有所帮助，祝你学习愉快～ 专业指导-柚子老师 2025-04-23 17:13 157次浏览 精华 当时有一个疑问，老师说他去核实一下，但是后面没有给我回复。 问题如图所示。 正确来说，无形资产用于只生产一种产品，那么摊销计入该产品的生产成本。 生产多种产品，需要先计入制造费用，再进行分摊入产品成本。 所以这道题只生产某种产品，选项没有生产成本就选制造费用。 专业指导-小高老师 2025-04-26 12:57 256次浏览 精华 城市维护建设税不是要通过税金及附加吗，这里问应交税费的科目怎么的也有他，麻烦老师再给归类一下通过税金及附加的科目，应交税费的科目，不通过应交税费的科目 您好，很高兴能够为您回答问题！ 先记住两个关键科目： 1. 应交税费： “欠税务局的钱还没交”就用这个科目。比如你算出要交增值税100元，但还没交，这时候就挂“应交税费”。等实际交了，再从这个科目转出去。 2. 税金及附加： “经营中产生的各种税费成本”用这个科目。比如消费税、城建税，这些税费直接算作企业的费用，影响利润。 哪些税通过“应交税费”？哪些不通过？ 1. 通过“应交税费”的税（先计提，后缴纳）： 特点：需要先计算金额，等以后交钱。 常见税种： ✅ 增值税 ✅ 消费税 ✅ 城市维护建设税（城建税） ✅ 教育费附加 ✅ 企业所得税 ✅ 土地增值税 ✅ 房产税、车船税、城镇土地使用税 ✅ 代扣的个人所得税（比如从工资里扣的个税） 例子： 你本月要交城建税100元，但钱还没交： - 计提时： 借：税金及附加 100` 贷：应交税费——应交城建税 100` 实际缴纳时： 借：应交税费——应交城建税 100` 贷：银行存款 100` 2. 不通过“应交税费”的税（直接交钱，不计提）： 特点：不用提前算，交钱时直接算费用。 常见税种： ❌ 印花税 ❌ 车辆购置税 ❌ 契税 ❌ 耕地占用税 例子： 你买合同贴印花税，花了50元： 直接记账： 借：税金及附加 50 贷：银行存款 50 （不需要通过“应交税费”，因为当场就交钱了） 题目解析： 题目问：企业应通过“应交税费”科目核算的有哪些？ 选项： A. 交纳的印花税 —— 不通过（直接交钱） B. 代扣的职工个人所得税 —— 通过（先扣工资，后交税） C. 按规定交纳的土地增值税 —— 通过（先计提，后缴纳） D. 按规定应交纳的城市维护建设税 —— 通过（先计提，后缴纳） 正确答案应该是 B、C、D。 关键点 1. **“应交税费”是负债科目**：记录欠税务局的钱，计提时用，交钱时冲。 2. **“税金及附加”是费用科目**：记录经营中产生的税费成本，影响利润。 3. **印花税等小税种**：直接交钱，不用计提，所以不走“应交税费”。 这样解释清楚了吗？ 专业指导-王辰老师 2025-04-26 14:07 143次浏览 精华 怎么理解管理不善原因导致商品全部丢失，所取得相应专用发票不能从销项税额抵扣 这是因为在增值税的相关规定中，管理不善导致商品丢失属于非正常损失。根据相关政策规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 这些非正常损失是由纳税人自身原因导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额。也就是说，企业不能因为自身管理上的疏忽或失误，而让国家来承担相应的税收损失，所以管理不善导致商品丢失对应的专用发票进项税额不能从销项税额中抵扣。 专业指导-琳琳老师 2025-04-26 10:41 36次浏览 精华 这道题选a还是选b？ 同学你好 这道题正确答案为b 该企业出租的写字楼属于“投资性房地产”（成本模式计量），出售时需将账面价值转入其他业务成本，售价计入其他业务收入。 专业指导-别致老师 2025-04-26 10:52 114次浏览

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老师，您帮忙总结一下，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税，免税和不征税都有哪些 公允价值3500大于原值3000不是计入投资收益吗？老师为什么讲的是计入公允价值变动损益 单红线和双红线的本年累计发生额有什么区别，有没有实际结账的账簿记录案例 248 题的会计分录怎么写 使用寿命不确定的无形资产不应摊销，243 题的D 怎么又可以摊销了 老师好！企业所得税应纳税所得额就要减以前年度亏损，而会计是计算出净利润再弥补以前年度亏损，这是税会处理以前年度亏损的一个差异吧！
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