2022年税务师考情和考点各科汇总！建议考生收藏
除已经通知延考的地区外，11月19日-20日，多地的2022年税务师考试圆满结束。考试结束后，许多考生们都想对答案。也有一部分备战延期考试的考生想看看具体考了哪些知识点。今天，之了君为各位考生整理汇总了各科2022年税务师考情和考点的有关信息，希望可以供大家参考。
☞ 税务师历年真题汇总5科全（2011-2021年），速来免费下载
一、题型、题量与分值(总140分)
单选40题，每题1.5分，共60分；
多选20题，每题2分，共40分；
计算8题，每题2分，共16分；
综合12题，每题2分，共24分。（与2021年没有变化）
二、难度和考情分析
2022年《税法一》的考核难度适中，涉及知识点较为全面，考核方式也比较常规，增值税依然是重中之重。计算题考核了增值税、土地增值税，综合题考核了增值税、消费税、烟叶税。整体来说，增值税、消费税、土地增值税是考分占比最多的，主要考点如下：
增值税（选择题、计算题、综合题）
• 征税范围；
• 销项税额的计算；
• 小规模纳税人应纳税额的计算；
• 不得从销项税额中抵扣的进项税额；
• 特殊销售方式应纳税额的计算；
• 资管产品增值税政策；
• 增值税纳税地点；
• 增值税发票的种类；
• 金融商品转让；
• 增值税留抵税额退税制度；
• 留抵退税的中小微企业划分标准；
• 收购农产品(药材)进项税额抵扣；
• 自产艾滋病药品免税优惠；
• 管理不善进项税额转出的计算。
消费税（选择题、综合题）
• 委托加工代收代缴；
• 委托加工收回后加价销售和连续生产；
• 卷烟销售及抵债等应纳增值税的计算；
• 零售金银首饰和其他珠宝玉石征税范围的判定和税额的计算；
• 烟丝、卷烟消费税的计算。
土地增值税（选择题、计算题）
• 开发费用的扣除(利息支出无法提供证明)；
• 土地增值税清算应纳税额的计算；
• 清算后剩余不动产转让。
点击上图☝，登录后，即可免费领税务师精品课
一、题型、题量与分值(总140分)（与2021年相比没有变化）
单选40题，每题1.5分，共60分；
多选20题，每题2分，共40分；
计算8题，每题2分，共16分；
综合12题，每题2分，共24分。
二、难度和考情分析
2022《税法二》的考核难度适中，涉及知识点较为全面，考核方式比较常规，企业所得税和个人所得税依然是是考试重点。计算题分别考核了国际税收和小税种组合，综合题考核了企业所得税和个人所得税。
选择题考点：
考点1：小微企业企业所得税的计算
考点2：企业重组的一般性税务处理、特殊性税务处理
考点3：投资基金的核算
考点4：无住所个人居住超过90天不超过183天个税的计算
考点5：律师事务所分成律师税额计算
考点6：实行注册地标准的国家的判断
考点7：金融机构和小型、微型企业签订的借款合同印花税税收优惠
考点8：车船税税收优惠(挂车)
考点9：契税的纳税义务发生时间：签订权属转移合同当天
考点10：城镇土地使用税纳税义务发生时间
考点11：耕地占用税的征税范围
考点12：占用基本农田耕地占用税的计算(按照当地适用税额，加按150%征收)
考点13：船舶吨税的计算（拖船）
计算题考点：
1、小税种(物流公司)
考点14：房产税纳税义务发生时间（旧房）
考点15：车船税的计算(挂车、拖船)
考点16：城镇土地使用税的计算和税收优惠(内部绿化用地、仓储物流用地)
2、国际税收(海南自由贸易区鼓励类产业)
考点17：境外已纳税额的抵免
考点18：抵免限额的计算
考点19：企业所得税税收优惠的计算（海南自由贸易港）
综合题考点：
1、企业所得税(制造型小型微利企业)
考点20：固定资产一次性扣除
考点21：三项经费、广告费、业务招待费、捐赠扣除
考点22：委托境内研发费用加计扣除
2、个人所得税
考点23：天使投资人的抵免优惠
考点24：捐赠支出在所得税的扣除计算
考点25：全年一次性奖金的计算(单独计税)
考点26：企业债券、铁路债券、国债利息收入
一、题型、题量变化及难度分析
2022年税务师《涉税服务相关法律》考试与往年相比，题型、题量均未发生变化，均为单选题40题（40×1.5=60）、多选题20题（20×2=40）、综合分析题5题（20×2=40）。考试时间仍为2.5小时。整体难度适中，重点恒重（合同法律制度、侵权责任法律制度、公司法律制度、刑事法律制度等），个别题目较为超纲。
三、考点分布
三、真题回顾
1.根据民事法律制度的规定，下列属于准法律行为的是（ ）。
A.立遗嘱
B.承诺迟到
C.订立合同
D.抛弃所有权
【答案】B
【解析】准法律行为，是指由法律直接规定民法效果的行为人的表意行为，包括意思通知、观念通知和情感表示。如债权人的履行催告、承诺迟到通知、被继承人的宽恕。选项A、C、 D属于法律行为。
2.根据刑事法律制度的规定，属于刑事案件当事人的有（ ）。
A.自诉人
B.被害人
C.被告人
D.犯罪嫌疑人
E.辩护人
【答案】ABCD
【解析】刑事诉讼当事人，是指与案件事实和诉讼结果有切身利害关系，在诉讼中处于控告或者被控告地位的诉讼参与人，是刑事诉讼的主要参加者。包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。
3.行政行为的效力有（ ）。
A.拘束力
B.执行力
C.公定力
D.确定力
E.救济力
【答案】 ABCD
【解析】一般来说，行政行为具有以下效力：确定力、拘束力、公定力、执行力。
4.撤销权属于（ ）。
A.形成权
B.请求权
C.支配权
D.抗辩权
【答案】A
【解析】形成权，是指权利人依其单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利。形成权的发生或基于当事人约定，或基于法律的特别规定，如承认权、同意权、选择权、撤销权、解除权、抵销权、终止权等。
5.下列属于可撤销婚姻的是（ ）。
A.重婚
B.有禁止结婚的亲属关系
C.未到法定婚龄
D.对方隐瞒重大疾病的婚姻
【答案】D
【解析】可撤销婚姻，是指不具备某些法定条件，享有请求权的人可依法申请撤销婚姻。主要有两类：（1）因受胁迫而主张撤销的婚姻；（2）因对方隐瞒重大疾病而主张撤销的婚姻。选项A、B、C属于无效婚姻情形。
四、成绩查询时间及入口
税务师成绩查询时间：预计为2023年1月
税务师成绩查询入口：https://ksbm.ecctaa.cn/
一、题型、题量及分值
● 单选题20题，每题1.5分，共30分；
● 多选题10题，每题2分，共20分；
● 简答题共5题，共40分；
● 综合题共2题，共50分；
总体而言涉税服务实务2022年考题相比较去年题型题量没有变化。
二、难度和考情分析
考查的重点章节依旧不变，主观题考点集中在涉税账务调整、货物劳务税纳税审核方法、所得税纳税审核方法、其他税种纳税审核方法、货物劳务税纳税申报代理、所得税纳税申报代理，但出题角度偏重基础知识细节。
1.客观题分析
通过学员反馈情况来看，考题考查题量均衡，考点比较基础、常规。
2.主观题分析
通过学员反馈情况来看，考题考查内容紧跟教材变化和热点新闻，考查难度有所降低。重点突出、通过细微的知识点拼盘式组成大题，增值税和企业所得税各考查一道大题，考查学员对基础知识的综合掌握情况和自我归纳的能力。主观题涉及重难点：税收征管法的处罚，小规模纳税人的各税种的税收优惠，增值税期末增量留抵退税政策，增值税期末存量留抵退税政策，企业所得税的纳税调整。
三、部分试题及考点解析
1.单选题
考点1：实名制管理和业务信息采集
考点2：增值税专用发票的开具范围
考点3：税务检查程序方法
考点4：纳税人的权利
考点5：税务机关的权利
考点6：工伤保险的审核
考点7：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理
考点8：增值税征收范围的审核
考点9：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
考点10：“应交增值税”会计明细科目设置
考点11：包装物押金的账务处理
考点12：综合所得汇算清缴
考点13：代理填制小规模纳税人增值税及附加税费申报表及其附列资料
考点14：纳税情况审查
考点15：税务行政复议受理
2.多选题
考点1：公告和推送的主体
考点2：税务检查范围
考点3：开具电子专票的具体方法
考点4：即时出具清税文书
考点5：一般纳税人登记管理
考点6：企业所得税优惠政策
考点7：外籍个人有关津补贴的个人所得税政策
考点8：租金收入税务处理
考点9：公益慈善事业捐赠的个人所得税政策
考点10：涉税鉴证业务内容与基本要求
3.简答题
▶ 考点1：逃避缴纳税款的行为及法律责任
【2022·考题】某网红注册工作室（个人独资企业）进行直播带货，通过个人微信和个人银行卡收款，涉及到少缴什么税种税收，然后应该如何进行处罚如何定性?
（1）少缴哪些税费?
（2）上述行为如何定性?
（3）如何追究法律责任?
【答案】
（1）涉及少缴增值税、城建税及教育费附加、个人所得税。
（2）属于逃避缴纳税款（偷税）行为，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款。
（3）对纳税人偷税（逃避缴纳税款）的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
▶ 考点2：小规模纳税人的税收优惠
【2022·考题】某企业系小规模纳税人，从事国家非限制和禁止行业，其经营业务取得收入包含货物销售和本地不动产出租两类。
问题：
（1）简述2022年开展的业务，在增值税、城建税、房产税、城镇土地使用费、印花
税、附加等税费的优惠规定。
（2）假设2022年该企业符合小型微利企业条件，简述2022年度企业所得税享受的优
惠政策。
简述2022年小规模纳税人相关优惠以及小型微利企业的企业所得税优惠。
【答案】
（1）增值税：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
销售货物: 自2021年4月1日至 2022年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1 %征收率征收增值税；自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
出租不动产：仍适用5%征收率
城建税、房产税、城镇土地使用费、印花税、附加等税费：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。
（2）2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
▶ 考点3：不动产进项税额的抵扣
【2022·考题】增值税一般纳税人，2019年12月购入一栋房产，支付价款2600万元，税额234万元。购入当月用于职工食堂和健身中心。2021年3月，用于生产经营，累计折旧143万元。单位：万元。
问题：
（1）投入使用，进项税能否抵扣？简述理由并写出相关分录。
（2）用途变更时，进项税如何处理？计算金额并作出会计处理。
【答案】
（1）不能抵扣进项税；理由：购入不动产用于集体福利，进项税不得抵扣。
借：固定资产2834
贷：银行存款2834
（2）2021年房产转变用途用于生产经营可以抵扣进项税额，可在改变用途的次月，按房产的净值计算可以抵扣的进项税额。
不动产净值率=不动产净值÷不动产原值× 100% = 2691 ÷2834× 100% = 94.95%
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=
234×94.95%=222.183（万元）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）222.183
贷：固定资产 222.183
▶ 考点4：企业向个人借款利息支出的税务处理
【2022·考题】某企业为补充流动资金，缓解资金压力，向个人股东借款300万元、职工借
款200万元，期限12个月（利率10%）同期银行利率6%问题：
（1）向个人股东和职工支付利息，需要代扣哪些税费？
（2）分别属于哪个应税项目？
（3）合规的税前扣除凭证是什么?如何取得？
（4）向员工借款需要满足什么条件，向个人股东借款需要满足什么条件？
【答案】
（1）向个人股东和职工支付利息，需要代扣增值税、城建及附加、个人所得税。
（2）增值税属于“贷款服务”；个人所得税属于“利息、股息、红利所得”
（3）税前列支凭证：付款单据和发票，借款合同（协议）；在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供（本省、治区、直辖市任何一家）金融企业的同期同类贷款利率情况说明。
（4）向员工借款条件：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。②企业与个人之间签订了借款合同。
向股东借款条件：符合上述条件基础上，符合关联债资比例要求：接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为5:1；其他企业为2: 1。
▶ 考点5：税收保全措施和强制执行措施的规定
4.综合题
考点1：留抵退税、增值税的纳税义务发生时间、进项税额的计算、进项税额转出、简易计税
考点2：房产税、利润总额调整、应纳税所得额调整
一、题型、题量及分值
单选题40题，每题1.5分，共60分；
多选题20题，每题2分，共40分；
计算题共2题，共16分；
综合分析题共2题，共24分；
总体而言财务与会计2022年考题相比较去年题型题量没有变化。
二、难度和考情分析
考查的重点章节依旧不变，考查章节主要集中在第2章、第9章、第10章、第11章、第13章、第15章。考查知识点覆盖面广，内容比较基础、难度适中，比较常规。
1.客观题分析
通过学员反馈情况来看，考题重视基础、知识点覆盖面广，难度适中，计算量与2021年相比有所减少。
2.主观题分析
通过学员反馈情况来看，考题考查内容综合性强，重点恒重。主观题涉及重难点：筹资管理、长期股权投资、债务重组、收入。
三、部分试题及考点解析
1.客观题
考点1：经济周期
考点2：投资回收期
考点3：固定资产投资决策方法
考点4：存货的日常控制——ABC控制法
考点5：反映偿债能力的比率
考点6：反映获取现金能力的比率
考点7：会计信息质量要求
考点8：坏账准备科目借贷方的含义
考点9：交易性金融资产的后续计量
考点10：外币交易
考点11：存货的初始计量
考点12：委托加工物资成本的核算
考点13：按计划成本计价的原材料核算
考点14：固定资产的后续支出
考点15：无形资产摊销的核算
考点16：资产减值损失可以转回的情形
A.长期股权投资减值准备
B.其他债权投资减值准备
C.存货跌价准备
D.投资性房地产减值准备
E.无形资产减值准备
【答案】BC
【解析】长期股权投资、投资性房地产和无形资产的减值一经计提，不得恢复。
考点17：金融资产摊余成本的影响因素
考点18：金融资产重分类
考点19：车辆购置税的账务处理
考点20：属于非金融负债的科目
A.应付账款
B.专项应付款
C.应付票据
D.预收账款
E.递延收益
【答案】BDE
【解析】金融负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付债券、长期借款等。而预
收账款、预计负债、专项应付款、递延收益、递延所得税负债等则属于非金融负债。
考点21：借款利息费用的核算科目
考点22：一般借款利息资本化金额的确定
考点23：可转换公司债券的发行
考点24：承租人对租赁的初始计量
考点25：资本公积的核算
考点26：其他权益工具的核算
考点27：同时影响资产和所有者权益的事项
考点28：政府补助的范围
考点29：约当产量法
考点30：自行研发无形资产的所得税处理
考点31：递延所得税的计算
考点32：前期差错更正
考点33：现金流量的分类
考点34：企业破产清算的账务处理
2. 计算题
考点1：本量利分析、盈亏临界点、股票资本成本、加权平均资本成本
考点2：其他权益工具投资、公允价值计量转权益法、长期股权投资权益法、长期股权投资的减值
3. 综合分析题
考点1：债务重组、固定资产计提折旧、固定资产转为投资性房地产、非货币性资产交换
考点2：交易价格分摊至各单项履约义务、售后回购、销售折扣、具有重大融资成分的销售业务、附有销售退回条款的销售业务、增值税
点击上图☝，登录后，即可免费领税务师精品课
以上就是2022年税务师考情和考点各科汇总的全部信息，希望可以帮助到大家。由于篇幅比较长，建议大家点击【收藏】按钮，便于后续随时查阅。当然，如果你还要继续备考其他的科目，现在就可以趁早准备了。在备考的过程中，大家也要密切关注考试相关的信息。对于参加税务师考试大家有任何疑问，可以直接向在线客服老师进行咨询。
