每天3分钟轻松学|《涉税服务实务》取得异常增值税扣除凭证的处理
来源:之了课堂
2022-05-26 11:30:08
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今天一起学《涉税服务实务》相关知识点
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| 项目 | 要点 |
| 纳税信用A级的纳税人 | 接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，核实后符合规定的可进行抵扣 |
| 纳税信用A级以外的纳税人 | 暂不允许抵扣进项税额（已抵扣的需做进项税额转出）。 【提示】针对办理出口退税、抵扣连续加工应税消费品已纳的消费税税款暂不允许抵扣，已抵扣的需冲减，不足冲减的应当补缴消费税 |
| 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，其对应开具的发票也列入异常凭证范围的情况 | 同时符合： （1）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的； （2）异常凭证进项税额累计超过5万元的 |
知识点小测验
【例题·单选题】B公司是纳税信用A级的增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，下列涉税处理正确的是（ ）。
A.接到税务机关通知之日起的第15个工作日向主管税务机关提出核实申请
B.接到税务机关通知之日起的第10个工作日向主管税务机关提出核实申请
C.核实后不符合规定后进行抵扣
D.未经核实进行抵扣
【答案】B
【解析】（1）选项AB：接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请；（2）选项CD：核实后符合规定的可进行抵扣。
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