每天3分钟轻松学|《税法二》企业所得税收入的确定

知识点小测验

【真题·单选题】下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（    ）。(2020年）

A.采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入

B.采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入

C.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

D.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

【答案】D

【解析】（1）选项A：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；（2）选项B：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；（3）选项C：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。

【真题·单选题】某船舶制造企业2015年年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的80%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（    ）万元。（2016年）

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

【答案】D

【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，应按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。