2021年税务师《税法二》模拟卷及答案解析免费下载

一、单项选择题(共40题，每小题1.5分，每题4个备选选项，只有一个备选选项为正确的，错选、少选、多选、不选均不得分)。

1.根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是(　　)。

A.依法在天津成立的个体工商户

B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业

C.境外企业在北京设立的办事机构

D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

2.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是(　　)。

A.与境内机构场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

3.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是(　　)。

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠收入

C.取得的权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

4.某企业2020年支付如下费用：正式员工工资105万元，实习生工资20万元;返聘离退休人员工资30万元;直接支付劳务派遣公司用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是(　　)万元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

5.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是(　　)。

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

6.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(　　)。

A.企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

B.对补征企业所得税款加收的利息支出

C.航空企业空勤训练费

D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

7.A有限责任公司(以下简称A公司)2019年1月1日成立，注册资本200万元，公司章程约定的认缴期限为1年，注册时已经到位120万元资本金，其余投资截至2019年年底尚未到位。2020年3月1日A公司向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2020年A公司不得税前扣除的利息费用为(　　)万元。

A.4.67

B.4.87

C.1.4

D.3.97

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