每周一练|税务师《税法一》考试练习题及答案2025年4月28日

2025年4月28日，之了课堂为大家提供了税务师《税法一》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第5章】下列关于土地增值税纳税人的表述中，正确的有（ ）。

A.不论是法人还是自然人，只要有偿转让国有土地使用权并取得收入，就是土地增值税的纳税义务人

B.不论是内资企业还是外资企业，只要有偿转让地上建筑物并取得收入，就是土地增值税的纳税义务人

C.不论是国家机关还是事业单位，只要有偿出让国有土地使用权并取得收入，就是土地增值税的纳税义务人

D.不论是中国公民还是外籍个人，只要有偿出租地上建筑物并取得收入，就是土地增值税的纳税义务人

E.不论是集体组织还是社会团体，只要有偿转让集体土地使用权并取得收入，就是土地增值税的纳税义务人

2.【多选·第5章】下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（ ）。

A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入

C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币

E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税

3.【单选·第5章】2023年12月某企业转让商铺，已知转让税金合计6.17万元，无法取得评估价。该商铺于2015年1月购入，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额为（ ）万元。

A.1190.17

B.1150.17

C.1183.77

D.830.17

4.【多选·第5章】下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为87%

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70%，且剩余可售建筑面积已全部出租

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

E.取得销售许可证满4年，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%

5.【单选·第5章】下列业务暂免征收土地增值税的是（ ）。

A.高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B.将房产赠与关联企业

C.房地产开发公司将开发产品用于抵债

D.合作建房建成后分房自用

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