每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年3月4日

2025年3月4日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（　　）。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

2.【多选·第1章】企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（　　）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

3.【多选·第1章】根据企业所得税法的相关规定，下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认时间的表述，正确的有（　　）。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现

B.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入额

D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取视同买断方式委托销售开发产品的，受托方与购买方签订销售合同的应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

4.【单选·第1章】下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（　　）。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

B.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

C.采取分期收款方式销售开发产品的，应在全部款项收回时确认收入的实现

D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

5.【单选·第1章】某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（　　）万元。

A.1200

B.500

C.1000

D.800

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