每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年2月17日

2025年2月17日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第1章】居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（　　）。

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

2.【多选·第1章】某企业2024年销售收入7200万元，2025年拟申请高新技术企业，则下列说法，符合高新技术企业认定条件的有（　　）。

A.最近三年研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于4%

B.2024年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

C.科技人员占当年职工总数比例不低于10%

D.注册成立1年以上

E.大专以上学历员工占职工总人数50%以上

3.【单选·第1章】某企业为创业投资企业。2021年8月1日，该企业向境内某未上市中小高新技术企业投资200万元。2024年该企业利润总额为890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。2024年该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

4.【单选·第1章】某高新技术企业2024年营业收入中含单独计算的转让5年非独占许可使用权特许收入1280万元（其中包括该非独占许可使用权相关原材料转让收入20万元）。经确认准予扣除的与转让非独占许可使用权收入相关的成本为270万元。相关税金及附加30万元。与转让原材料收入相关成本10万元。则该技术转让项目应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.57.5

B.60

C.34.5

D.35.25

5.【单选·第1章】某企业是一般纳税人，2024年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。2024年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

A.12

B.6.9

C.26

D.42

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