每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年2月3日

2025年2月3日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

2.【多选·第1章】下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（　　）。

A．重组交易对价中股权支付金额占比低于70%

B．具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的

C．取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权

D．重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

E．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90%

3.【单选·第1章】2024年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础为2000万元、公允价值为4000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2024年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（　　）万元。

A.0

B.160

C.80

D.400

4.【单选·第1章】甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万元，其余以银行存款付讫。乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（　　）万元。

A.800

B.80

C.144

D.720

5.【单选·第1章】下列处理方法，符合企业资产收购适用特殊性税务处理规定的是（　　）。

A.转让企业的相关所得税事项由受让企业承担

B.受让企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

C.转让企业应确认资产转让所得或损失

D.受让企业取得资产的计税基础应以被转让资产的原有计税基础确定

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