2022年小规模纳税人增值税申报表怎么填？申报要注意什么

小规模纳税人企业的账务、税务处理都比较简单，财务人员如果在小规模纳税人企业工作，必须要将小规模纳税人企业账务、税务工作完全弄明白。小规模纳税人增值税可以月报也可以季报，申报时需要填写相关税表。那么，2022年小规模纳税人增值税申报表怎么填？申报要注意什么？由之了君带领大家一起了解。

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1、“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2、“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

3、第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

4、第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

5、第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”。

6、第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

7、第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

8、第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。

第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”。

9、第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。

第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”-第6栏“本期扣除额”。

10、第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。

第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。

11、第9栏“期初余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

12、第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。

13、第11栏“本期扣除额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

14、第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

15、第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

16、第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。

第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”。

17、第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。

第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”-第14栏“本期扣除额”。

18、第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。

第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05，与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。

1、留意免税政策，2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人可以享受阶段性免征增值税政策，该时间主要指增值税纳税义务发生时间。

2、申报之前要准备好相关资料，确定具体申报报税的时间。

3、增值税申报要实事求是，并按照国家法律规定实施，不得遗漏。

2022年小规模纳税人增值税申报表怎么填？申报要注意什么？相信大家看了上述内容有所认识了。除了小规模纳税人增值税申报表的相关内容外，大家如果还想了解一般纳税人企业增值税申报、一般纳税人企业账务处理等内容，可以随时登录之了课堂官网进行查阅。