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一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（   ）。

A.2020 年企业新购进单台价值 600 万元的设备，可一次性税前扣除

B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50%

2.关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（   ）。

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的 3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按 10%税率计算缴纳个人所得税

3.纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（   ）。

A.房屋交付使用之次月

B.办理预售许可证之次月

C.房屋竣工备案之次月

D.办理不动产权属证书之次月

4.境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费 200 万元、专利指导服务费 50万元，境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价 100 万元，税收协

定的限制税率为 5%，该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所得税（   ）万元。

A.20.0

B.10.0

C.12.5

D.15.0

5.某企业为一家小型微利企业，2019 年度应纳税所得额 280 万元。该企业 2019 年应缴纳企业所得税（   ）万元。

A.28

B.23

C.14

D.19

6.个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（   ）。

A.为业主缴纳的基本养老保险

B.非广告性赞助支出

C.为业主购买的商业保险

D.支付给业主的工资

7.下列个人，属于个人所得税居民纳税人的是（   ）。

A.在中国境内无住所且居住不满 90 天、但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019 年 1 月 1 日至 5 月 30 日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.在中国境内无住所且不居住、但有来自于境内所得的外籍个人

D.2019 年 3 月 1 日至 10 月 31 日在境内履职的外籍个人

8.某金融企业 2019 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资

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