2014年税务师考试《涉税服务实务》真题(缺)

一 、单项选择题(共 10 题，每题 1 分，每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)

1.2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应( )。

A. 向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金

B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款

C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款

D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款

2.关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。

A. 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

3.增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应贷记( )。

A. 应收出口退税款

B.应交税费——应交增值税(出口退税)

C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

4.2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。

A.(1)借：主营业务成 40000(红字) 贷：库存商品 40000(红字)

(2)借：本年利润 40000(红字) 贷：主营业务成本 40000(红字)

B.借：利润分配—未分配利润 40000(红字)贷：库存商品 40000(红字)

C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000

D.(1)借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 0000 应交税费—应交所得税 10000

(2)借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配—未分配利润 3000

5.某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符并申报抵扣，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。

A. 第2栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”

B. 第3栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣”

C. 第8b栏“其他扣税凭证—其他”

D. 第33栏“待抵扣进项税额—其他扣税凭证—其他”

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