税务师《财务与会计》第六章 营运资金管理

第六章 营运资金管理

一、单项选择题

1.甲公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资策略是( )。

A.保守型融资策略

B.激进型融资策略

C.稳健型融资策略

D.期限匹配型融资策略

【答案】B

【解析】在激进型融资策略中，企业以长期负债和所有者权益为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式。另一部分永久性流动资产要靠短期融资方式解决。

2.甲企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7%，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则根据存货模式计算的最佳现金持有量和最低相关总成本分别是( )万元。

A.60;4

B.60;4.2

C.80;4.5

D.80;4.2

3.一般情况下，下列关于会缩短现金周转期的是( )。

A.延长存货周转期

B.延长应收账款周转期

C.延长应付账款周转期

D.缩短应付账款周转期

【答案】C

【解析】根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，答案选 C。

4.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有 50%客户享受 2%的现金折扣，30%的客户享受 1%的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为( )天。

A.18  B.19  C.20  D.40

【答案】B

【解析】应收账款平均收账天数=50%×10+30%×20+20%×40=19(天)。

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