税务师《涉税服务相关法律》第五章 行政复议法律制度

一、单项选择题

1. 根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关( )不服，经复议才能向法院提起行政诉讼。

A. 政府信息公开工作中的具体行政行为

B. 不依法确认纳税担保行为

C. 不依法办法税务登记行为

D. 确认纳税期限的行为

【答案】 D

【解析】 本题考核税务行政复议范围。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

2. 下列行为中可以行使自由裁量权作出的税务具体行政行为的不包括( )。

A. 核定税额

B. 征收税款

C. 行政赔偿

D. 确定应税所得率

【答案】 B

【解析】 本题考核税务行政复议和解与调解。能够行使自由裁量权作出的税务具体行政行为包括：行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。

3. 关于税务行政复议申请人和被申请人，下列表述不正确的是( )。

A. 申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

B. 有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

C. 行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民. 法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参加行政复议

D. 申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人

【答案】 C

【解析】 本题考核税务行政复议申请人和被申请人。行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、 法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以(非应当)通知其作为第三人参加行政复议。

4. 税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为;但税务行政复议机关以原税务具体行政行为( )而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制。

A. 超越或滥用职权

B. 主要事实不清、证据不足

C. 违反法定程序

D. 明显不当

【答案】 C

【解析】 本题考核税务行政复议决定。根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为;但税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制 。

5. 关于税务行政复议中举证适用的规则，下列说法正确的是( )。

A. 申请人不承担任何举证责任

B. 被申请人负有举证责任

C. 申请人有审查自己提供的证据合法性的义务

D. 被申请人可以自行向申请人收集证据

【答案】 B

【解析】 本题考核税务行政复议中举证的基本原则。税务行政复议程序实行举证责任倒置制度，基本原则是，被申请人对其作出的税务具体行政行为负有举证责任。

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