《税法二》第二章 个人所得税

第二章 个人所得税

一、单项选择题 

1. 下列有关个人所得税的说法中，不正确的是( )。

A.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按“稿酬所得”计征个人所得税

B.个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”计征个人所得税

 C.职工因为单位低价向其售房少支出的差价部分，按照“偶然所得”计征个人所得税

D.职工从按规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

【答案】C

【解析】职工因为单位低价向其售房少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。

2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得

B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

C.退休人员再任职所得

D.员工股票期权行权后转让股票所取得的所得

【答案】C

【解析】选项 A，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税;选项 B，应按“利息、股息、红利所得”项目计算纳税;选项 D，按“财产转让所得”的征免税规定处理。

3. 在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是( )。

A.从业人员的工资薪金支出

B.赞助贫困生学费支出

C.标准范围之内的广告及业务宣传费支出

D.固定资产的经营性租赁支出

【答案】B

【解析】个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

4. 某个体工商户老郑2017年取得生产经营收入26万元，生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出12万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入18万元;另取得境内上市公司股息红利收入30万元。下列关于老郑2017年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为13.8万元

C.手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.境内上市公司的股息红利所得免征个人所得税

【答案】B

【解析】选项A，非经营用小汽车支出不得税前扣除;选项B，个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计税依据=26-20+12-3500×12÷10000=13.8(万元);选项C，文字作品手稿原件拍卖所得应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;选项D，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，视持股期限适用股息红利差别化个税规定。

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