2024年注册会计师《经济法》第七章：证券法律制度（1）

在备考2024年注册会计师考试的过程中，《经济法》科目的第七章重点讲解了证券法律制度的相关内容。为了助力24年注会备考，之了君带来了2024年注册会计师《经济法》第六章：公司法律制度（1）的相关内容，2024年注会各科目各章节知识点正在陆续更新中，下面就一起来看看吧。

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一、公司债券的公开发行

1.发行条件

资信状况符合以下标准的公开发行公司债券，专业投资者和普通投资者都可以参与认购：

（1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；

（2）发行人最近3年平均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍；

（3）发行人最近一期末净资产规模不少于250亿元；

（4）发行人最近36个月内累计公开发行债券不少于3期，发行规模不少于100亿元。

（5）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。

提示：

未同时达到上述标准的公开发行公司债券，仅限于专业投资者参与认购。

2.交易场所

公开发行的公司债券，应当在证券交易场所交易（包括证券交易所、全国股转系统）。

二、公司债券的非公开发行

1.发行对象

非公开发行的公司债券应当向专业投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。

2.交易场所

非公开发行公司债券，可以申请在证券交易场所、证券公司柜台转让。

三、可转换公司债券的发行

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