2023年注册会计师《税法》第四章：企业所得税法（上）
税法科目囊括了我国现行所有十八个实体税种的基本内容，每个税种涉及多个税法要素，内容非常多，且需要大量理解记忆。为了助力备考，今天之了君为大家带来了2023年注册会计师《税法》第四章：企业所得税法（上）的相关知识点，下面就一起来看看吧。
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1.不征税收入
(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（其中，上缴财政的部分方能作为不征税收入，于上缴当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除）。
(3)国务院规定的其他不征税收入（规定专项用途并经国务院批准的财政性资金）。
2.免税收入
(1)国债利息收入。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入。
【提示】
(2)(3)项所述的权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
1.一般规定
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
2.其他相关规定
(1)企业筹办期间不计算为亏损年度
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
(2)追补扣除
对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
①企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度的企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
②亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款规定处理。
(3)受疫情影响较大的困难行业企业延长结转年限
受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
在制定税法科目的备考计划时，可以针对章节的难度合理设计备考周期，如果对考试内容不熟悉，也可以选择之了课堂老师出具的学习计划。以上就是关于“2023年注册会计师《税法》第四章：企业所得税法（上）”的全部内容。
