注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2024.04.03

​在注册会计师考试中，《税法》作为其中的一门重要科目，不仅考验着考生的理论知识储备，更检验在实际应用中的灵活应变能力。今天是2024年4月3日周三，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

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1.【多选题·第4章】下列股权投资的情形中，属于减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除的有（　　）。

A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的

B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的

D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的

2.【第4章·单选题】下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（　　）。

A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业的净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

3.【第4章·多选题】下列关于企业分立方式进行企业重组的一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。

A.被分立企业对分立出去的资产应按账面价值确认资产转让所得或损失

B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

4.【第4章·多选题】关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定

B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确定资产转让所得或损失

C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

D.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失

5.【第4章·单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

A.饲养家禽

B.种植中药材

C.远洋捕捞

D.海水养殖

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