注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2024.03.01

今天是2024年3月1日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。税法不仅涉及众多税种和税收法规，还要求考生具备扎实的法律基础和灵活的应用能力。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

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1.【单选题·第3章】2024年7月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2024年7月该手表生产企业应缴纳消费税（　　）万元。

A.0

B.9600

C.12000

D.15600

2.【多选题·第3章】下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（　　）。

A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品

B.外贸企业购进后直接出口的实木地板

C.汽车制造厂出口自产的小汽车

D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

3.【单选题·第3章】某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.36万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（卷烟批发环节的消费税税率为11%和0.005元/支）

A.28

B.140.2

C.164.8

D.13.55

4.【单选题·第3章】甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2024年5月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。当月甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（　　）元。

A.2631.58

B.3157.89

C.3473.68

D.3684.21

5.【单选题·第3章】某卷烟厂2024年7月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

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