注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2024.02.02

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1.【多选题·第2章】生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列可视同自产的货物有（　　）。

A.外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

B.外购的与本企业所生产的货物配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

C.外购的与本企业所生产的货物配套出口，出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同，出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

2.【多选题·第2章】境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（　　）。

A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务

B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务

D.保险公司为出口货物提供的保险服务

3.【单选题·第2章】下列出口货物中，适用增值税征税政策的是（　　）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物

B.小规模纳税人出口的货物

C.国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品

D.出口企业销售给保税物流园区内的生活日用品

4.【单选题·第2章】某制药生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额85万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入50万美元（美元与人民币的比价为1︰6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业12月应退的增值税为（　　）万元。

A.10.2

B.34

C.29.3

D.4.7

5.【单选题·第2章】小规模纳税人转让其自建的不动产，应以（　　）为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。

A.其取得的全部价款，3％

B.其取得的全部价款和价外费用，3％

C.其取得的全部价款，5％

D.其取得的全部价款和价外费用，5％

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