2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识梳理
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2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识梳理
2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度度的重点内容主要是在：税收征收管理法的适用范围和适用对象、税务登记管理的规定、账簿和凭证管理的规定、发票管理的规定、纳税申报管理的规定、应纳税额的核定/调整和缴纳、税款征收的保障措施、被检查人的义务、纳税信用管理、税务行政复议的范围、税务行政复议管辖。以下是重点知识梳理：
1、税收征收管理法
(1)概念
税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，包括税收征管法律、税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。
(2)适用对象
①税收征收管理主体：包括国务院税务主管部门、各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局；
②税收征收管理相对人：具体包括纳税人和扣缴义务人；
③相关单位和部门 ：具体包括地方各级人民政府。
2、税款征收方式
①查账征收；②查定征收；③查验征收；④定期定额征收；⑤扣缴征收；⑥委托征收。
3、税款征收保障措施
①责令缴纳
滞纳金=应纳税款*滞纳天数*0.5‰
【注】滞纳天数自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止(算尾不算头)
②责令提供纳税担保
方式：纳税保证、纳税抵押、纳税质押；
范围：税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用。
③税收保全
具体措施：书面通知冻结金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
④强制执行
具体措施：强制扣款；拍卖、变卖。
⑤阻止出境
出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以通知出入境管理机关阻止出境。
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