2024初级会计《经济法基础》预习重点：第三章支付结算法律制度(5)

1、概念

个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要凭个人身份证件以自然人的名称开立的银行结算账户。

2、种类及业务功能

(1)种类：个人银行结算账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。

(2)业务功能

【提示】Ⅰ类银行账户：功能最全，开户方式要求最严格，必须与银行工作人员见面才能开。

Ⅱ类银行账户：功能较少，开户方式要求较宽松。

Ⅲ类银行账户：功能最少，开户方式要求最宽松。

(3)其他规定

①经银行柜面、自助设备加银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户可办理存取现金、非绑定账户资金转入业务、配发银行实体卡片，Ⅲ类户可办理非绑定账户资金转入业务；

②限额规定：消费和缴费、向非绑定账户转出/转入资金、取出/存入现金日累计限额1万元、年累计限额为20万元；

③银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。

3、开户方式

4、开户证明文件

申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。

5、代理开户

(1)适用情形(包括但不限于)

①存款人开立特殊用途如代发工资﹑教育、社会保障、公共管理等个人银行账户时，可由所在单位代理办理；

②无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理。

(2)代理开户的文件

①他人代理开立个人银行账户的，代理人应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。

②单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

(3)管理

单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设置等激活手续前，该银行账户只收不付。

6、个人银行结算账户的使用

(1)可以转入个人银行结算账户的款项：工资，奖金收入、稿费，演出费等劳务收入、个人贷款转存、继承、赠与款项、纳税退还等。

【提示】只要是个人合法所得，均可转入个人银行结算账户。

(2)单位向个人银行结算账户付款的特殊要求

①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款依据(已注明事由的除外)。

②从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

③可疑交易

银行应关闭单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件的情形(满足下列一种或多种即可)

a.具有账户资金集中转入，分散转出，跨区域交易；

b.账户资金快进快出，不留余额或者留下一定比例余额后转出，过渡性质明显；

c.拆分交易，故意规避交易限额；

d.账户资金金额较大，对外收付金额与单位经营规模、经营活动明显不符；

e.其他可疑情形。