2024年《经济法基础》恒重点知识合集（上篇）：前4章总结

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1、法的特征

国家意志性、国家强制性、行为规范性、明确公开性和普遍约束性

2、法的效力等级排序

(1)宪法＞法律＞行政法规＞部门规章

(2)宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章

3、法律事实

(1)法律事件：不以当事人的意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况和现象

(2)法律行为：通过主体意思表示设立、变更、终止法律关系的行为

(3)事实行为：与法律关系主体的意思表示无关，由法律直接规定法律后果的行为

4、民事责任

重在补偿、赔偿，不强调处罚

5、行政责任

(1)行政处罚

(2)行政处分(适用于国家机关工作人员)

6、刑事责任

最严厉的法律责任形式

7、民事行为能力的划分

1、会计档案管理

2、会计监督

1、出票日期：必须使用中文大写

(1)加“零”：1-2 月；1-10 日；整十月、日

(2)加“壹”：10-12 月；②10-19 日

2、金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

3、票据追索：被追索人(考试常见情况)：

(1)票据无问题，程序无问题，但承兑人无理拒付→向全体前手行使追索权；

(2)未按照规定期限提示付款→向承兑人或者出票人行使追索权；

(3)未按照规定期限提示承兑→向出票人行使追索。

4、票据权利时效

(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年，见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年；

(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月；

(3)持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月；

(4)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。

5、票据提示付款期限

记忆口诀：

远期汇票：到期日起 10 日；即期票据：汇 1 本 2 支 10

6、贴现利息 = 票面金额 × 年贴现率 × 贴现期 /360

7、预付卡

(1)记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得少于3年。

单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元；

(2)单位一次性购买预付卡5 000元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金，购卡人不得使用信用卡购买预付卡

1、增值税

(1)增值税纳税人的认定标准

①小规模纳税人：年应税销售额 500 万元及以下

②一般纳税人：超过小规模纳税人认定标准

(2)混合销售与兼营

①混合销售：“一项”销售行为既涉及货物又涉及服务（按主营业务的税目税率交税）；

②兼营：“两项或两项以上”销售行为涉及多个税目（不同税目税率分别核算缴纳；未分别核算从高适用）

(3)视同销售货物（8 类）

(4)视同销售服务、无形资产或不动产

①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务；

②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产；

(5)特殊销售方式下销售额的确认

①折扣销售：打折，商业折扣（按折扣后的销售额征税）；

②销售折让、中止、退回：按规定开具红字增值税专用发票的，可以从发生当期的销项税额或销售额中扣减；

③销售折扣（现金折扣）：鼓励债务人提前还款（按折扣前的销售额征税）；

④以旧换新：a.金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款；b.非金银首饰：按新货物的同期销售价格确定；

⑤还本销售：按正常销售纳税，不得扣除还本支出；

⑥以物易物：双方均视同销售。

(6)包装物押金

①酒类（啤酒、黄酒除外）：收到押金就缴增值税

②其他类（含黄酒、啤酒）：超过合同约定期限或 1 年期限未收回计征增值税

2、消费税

(1)消费税纳税环节

①生产环节：大多数应税消费品；

②进口环节：进口大多数应税消费品，在报关进口时纳税；

③零售环节：金银铂钻，超豪华小汽车加征；

④批发环节：卷烟和电子烟加征

(2)计税方法

①从价定率（比例税率）：绝大多数应税消费品应纳税额 = 销售额 × 比例税率；

②从量定额（啤酒、黄酒、成品油）：应纳税额＝应税消费品的销售数量 × 定额税率；

③复合计税（卷烟、白酒）：应纳税额 = 应税销售额 × 比例税率 + 应税消费品的销售数量 × 定额税率

(3)纳税义务发生时间

①纳税人销售的应税消费品：同增值税；

②自产自用：移送使用当天；

③委托加工：纳税人提货的当天；

④进口：报关进口当天"

3、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（进口不征，出口不退）

(1)应纳税（费）额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税（费）率

(2)城市维护建设税税率：7%（市区），5%（县城、镇）、1%（非市区、县城、镇）

(3)纳税期限：同增值税、消费税"

4、车辆购置税

(1)应纳税额 = 计税依据 × 税率（10%）

(2)征收范围：汽车、有轨电车、汽车挂车、排量超过150毫升的摩托车"

5、关税

(1)纳税人：进、出口货物的收、发货人，进出境物品的所有人

(2)应纳税额 = 关税完税价格 × 税率

(3)一般贸易项下进口货物的完税价格＝货价＋起卸前的包装费、运费、保险费、劳务费＋相关的特许权使用费（专利商标等）＋卖方佣金"

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