干货！2022年初级会计实务第五章：应交税费（1）
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1.企业应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
2. 企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不通过“应交税费”科目核算。
1. 增值税概述
● 征税范围：在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人。
● 纳税义务人：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.计税方法
▶ 一般计税方法
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
② 销项税额=销售额（不含增值税）×增值税税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）
③可以抵扣的进项税额包括：
【之了提醒】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
▶ 简易计税方法
①应纳税额=不含税销售额×征收率
②不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
简易计税方式的增值税征收率为3%，国家另有规定的除外。
【之了提醒】增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法；小规模纳税人一般采用简易计税方法； 一般纳税人符合规定的特定应税销售行为，也可以采用简易计税方法。
3.增值税税率
之了小问
（单选题）下列选项中，不属于一般纳税人可抵扣的进项税额的是（ ）
A. 按照农产品收购发票上注明的买价与扣除率计算的进项税额
B. 采用简易计税方法核算取得的增值税专用发票上注明的进项税额
C. 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
D. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
答案：B
解析：增值税一般纳税人选择简易计税方式计税的，其取得的进项税税额一律不得抵扣。
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