每天5分钟刷考点|经济法基础：税收法律制度概述

▶ 税收

税收作用：资源配置、收入再分配、稳定经济、维护国家政权

税收特征：强制性 、无偿性、固定性

▶ 税收法律关系

主体：

▶ 税法要素 

1、纳税人纳税义务人：直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织

2、扣缴义务人：负有代扣或代收税款，并向国库缴纳义务的单位

3、征税对象：又称课税对象，是纳税的客体。是征税与不征税的界限，是区别不同税种的重要标志

4、 税率（⭐核心要素）

比例税率；定额税率；累进税率

5、计税依据

● 从价计征：应纳税额=计税金额×比例税率

● 从量计征：应纳税额=计税数量×定额税率

【注意】复合计征：应纳税额=计税金额×比例税率+计税数量×定额税率 

6、纳税环节：流转税在生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税

7、纳税期限：按期纳税、按次纳税、按期预缴年终汇算清缴  

8、纳税地点：纳税人住所地、纳税人经营地、不动产所在地、报关地

9、税收优惠（区分减税和免税）

● 起征点：不到不征，一到全征

● 免征额：不到不征，到了超过部分征

10、法律责任：指行为人因实施了违反国家税法规定的行为而应承受的不利的法律后果