干货！2022年初级会计经济法基础第三章：银行非现金支付业务(2)

概念、种类、适用范围

① 概念：是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

② 种类：商业承兑汇票 、银行承兑汇票

③ 适用范围：在银行开立存款账户的法人及其他组织之间（个人不可使用），必须具有真实的交易或债务关系。

出票

① 出票人资格条件

② 强制使用情形：单张出票金额≥100万→（原则）电子商业汇票；单张出票金额≥300万→（必须）电子商业汇票

③ 必须记载事项(七项）：a.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样 b.无条件支付的委托 c.确定的金额 d.付款人名称 e.收款人名称 f.出票日期 g.出票人签章

⭐ 注意：电子商业汇票（九项）比纸质汇票多了票据到期日、出票人名称。

④ 付款日期

●纸质：自出票日起最长不得超过6个月

●电子：自出票日起最长不得超过1年

贴现

① 只有远期商业汇票才有贴现、承兑；贴现本质是背书转让行为

② 分类：买断式、回购式

③ 贴现利息=票面金额x年贴现率x贴现期/360

贴现期=贴现日至汇票到期前1日，按实际天数计算

（注意：承兑人在异地的，另加3天划款日期）

到期处理

① 提示付款期限

远期商业汇票：自汇票到期日起10日

即付商业汇票：自出票日起1个月

② 付款

持票人在提示付款期内通过票据市场基础设施提示付款的，承兑人应当当日进行应答或者委托其开户银行进行应答。当日未作出应答的，视为拒绝付款。

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

概念：银行本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

适用范围：单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时。

出票

① 申请人和收款人均为个人才能申请现金银行本票

② 必须记载事项(六项)：没有付款人名称（出票和付款都是银行自己）

a.表明“银行本票”的字样b.出票日期c.确定的金额d.收款人名称e.出票人签章f.无条件支付的承诺

提示付款期限：自出票日起最长不超过2个月

概念：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

分类：现金支票、转账支票、普通支票

适用范围：单位和个人的各种款项结算

出票

① 必须记载事项（六项）没有收款人名称

除“表明‘支票’的字样、付款人名称”外，均与银行本票一致。

② 授权补记事项（支票独有)：金额、收款人名称

③ 注意事项：禁止签发空头支票（空头支票、签章不符：人民银行处票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求支票金额2%的赔偿金）

提示付款期限自出票日起10日内