干货！2022年初级会计实务第三章考点：货币资金
2月要结束啦，不知道同学们都学到哪个章节了呢？离考试越近，知识就得越扎实。之了君又来为大家分享2022年初级会计备考干货啦！今天分享的是初级会计实务第三章：货币资金的相关知识点，快叫上小伙伴一起来巩固基础了。
1.现金的使用范围
1、职工工资、津贴；
2、个人劳务报酬；
3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6、出差人员必须随身携带的差旅费；
7、结算起点（1000 元）以下的零星支出；
8、中国人民银行确定需要支付的其他支出。
⭐ 记忆口诀：工资报酬小金额（<1000），个人奖金差旅费。
2. 库存现金的清查
现金溢余
批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应支付给他人）
营业外收入（无法查明原因）
现金短缺
批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（由责任方赔偿）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
1. 银行存款：企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
2. 企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，日记账按业务发生顺序逐笔登记，每日终了，结出余额。
3. 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。
4. 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
⭐【提示】
银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
1. 银行汇票存款：
企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。银行汇票是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
⭐【提示】
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2. 银行本票存款：
企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
⭐【提示】
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3. 信用卡存款：
企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
4. 信用证保证金：
采用信用证结算方式的企业为开具信用户证而存入银行信用保证金专户的款项。
5. 存出投资款：
企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6. 外埠存款：
企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
学习建议
货币资金属于次重点章节，熟悉了解三个项目的内容：库存现金、银行存款和其他货币资金；
着重掌握库存现金的清查：现金溢余属于应支付给他人的记“其他应付款”，无法查明原因的记“营业外收入”；现金短缺属于由责任方赔偿的记“其他应收款”，无法查明原因的记“管理费用”。
[之了小问]
（判断）某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到“其他货币资金”科目中（ ）。
A. 正确
B. 错误
正确答案：B
解析：支票不属于其他货币资金，收到支票记入到银行存款中。
以上就是之了君给大家分享的2022年初级会计实务第三章：货币资金的相关知识点，希望能帮助大家更好的备考复习。之了课堂还有更多精品干货和免费直播，欢迎大家前来解锁。新用户现在登录之了课堂，还有初级会计双科精讲班免费领取哦！
