2024初级会计考试5月19日考了哪些知识点？来做预测题吧

【预测题1-单选】甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是( )。

A.[48 025+9 605÷(1+13%)]×15%=8 478.75(元)

B.[48 025+9 605÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=9 975(元)

C.(48 025+9 605)×15%=2 044.5(元)

D.(48 025+9 605)÷(1+13%)÷(1-15%)×15%=9 000(元)

【答案】B

【解析】委托加工应税消费品的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。则应代收代缴的消费税税额=[48 025+9 605÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=9 975(元)。因此，选项B正确。

【预测题2-单选】甲公司2021年发生合理的工资、薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是()。

A.80+8+45

B.500×14%+8+45

C.500×(14%+8%+2%)

D.500×14%+8+500×8%

【答案】D

【解析】(1)职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%=500×14%= 70(万元)<80万元，因此只能按照限额70万元扣除;(2)工会经费的限额为工资、薪金总额的2%=500×2%=10(万元)>8万元，因此工会经费按照8万元据实扣除;(3)职工教育经费的限额为工资 、 薪金 总额的8%=500×8%=40(万元)<45万元，因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除;(4)2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计=500×14%+8+500×8%=118(万元)。

【预测题3-单选】甲公司2021年度实现利润总额1 000万元，通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出170万元，通过市教育局向某乡村小学捐赠40万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲公司准予扣除的公益性捐赠支出为()。

A.170万元

B.160万元

C.210万元

D.120万元

【答案】C

【解析】(1)企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除;(2)通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除 = 1000×12%=120万元>40万元，则按照实际发生额扣除;(3)甲公司准予扣除的公益性捐赠支出=170+40=210(万元)。

【预测题4-单选】甲公司2021年取得咨询服务收入1 000万元，持有债券取得利息收入20万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。准予扣除的业务招待费支出为()。

A.5万元

B.5.1万元

C.15万元

D.9万元

【答案】A

【解析】业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司业务招待费的60%=15×60%=9(万元)>销售(营业)收入的5‰=1 000×5‰=5(万元)，所以准予扣除的业务招待费支出为5万元。

【预测题5-单选】中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算;累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(32 000-300-800)×30%-2 000=7 270(元)

B.(32 000-300)×(1-20%)×30%=7 608(元)

C.(32 000-300)×(1-20%)×30%-2 000=5 608(元)

D.32 000×(1-20%)×30%-2 000=5 680(元)

【答案】D

【解析】劳务报酬所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额 = 32 000×(1 - 20%)×30%-2 000=5 680(元)。

【预测题6-多选】甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有()。

A.刘某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为6个月

B.林某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月

C.钱某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月

D.王某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为10日

【答案】ABD

【解析】选项C，钱某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期不得超过2个月，题目中的3个月不正确。​